1、下列屬于“其他貨幣資金”核算內(nèi)容的是( )。

A、將款項(xiàng)交存銀行轉(zhuǎn)作銀行匯票存款

B、收到三個(gè)月到期的銀行承兌匯票

C、委托開(kāi)戶(hù)行匯款到采購(gòu)地開(kāi)立的采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)

D、向證券公司劃出以備購(gòu)買(mǎi)股票的資金

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B，計(jì)入“應(yīng)收票據(jù)”。

2、企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，已按管理權(quán)限批準(zhǔn)，下列有關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是( )。

A、無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目

B、應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)默F(xiàn)金短缺，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目

C、應(yīng)支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目

D、無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目

【答案】ABC

【解析】無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。

3、下列各項(xiàng)中，關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金清查結(jié)果經(jīng)批準(zhǔn)后的會(huì)計(jì)處理正確的有( )。

A、無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余沖減管理費(fèi)用

B、無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺計(jì)入管理費(fèi)用

C、應(yīng)支付給有關(guān)人員的現(xiàn)金溢余計(jì)入其他應(yīng)付款

D、應(yīng)由出納員賠償?shù)默F(xiàn)金短缺計(jì)入其他應(yīng)收款

【答案】BCD

【解析】無(wú)法查明原因的溢余計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

4、下列各項(xiàng)中，使企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額的是( )。

A、企業(yè)開(kāi)出支票，對(duì)方未到銀行兌現(xiàn)

B、銀行誤將其他公司的存款計(jì)入本企業(yè)銀行存款賬戶(hù)

C、銀行代扣水電費(fèi)，企業(yè)尚未接到通知

D、銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項(xiàng)，企業(yè)尚未收到通知

【答案】ABD

【解析】企業(yè)已付，銀行未付;銀行已收，企業(yè)未收，這兩類(lèi)未達(dá)賬項(xiàng)會(huì)使銀行存款日記賬余額小于對(duì)賬單余額。