一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。

A.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率

B.卷煙由于接裝過濾嘴而提高售價(jià)后，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率

C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅;沒有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅

C.殘次品卷煙不繳納消費(fèi)稅

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D：殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率(P202)。

2、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)報(bào)酬的表述中，不正確的是()。

A.工資可以以法定貨幣支付，也可以以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付

B.勞動(dòng)者在法定休假日和婚喪假期間及依法參加社會(huì)活動(dòng)期間，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資

C.在部分公民放假的節(jié)日期間(婦女節(jié).青年節(jié)，非星期六.星期日)，對(duì)參加社會(huì)活動(dòng)或單位組織慶祝活動(dòng)和照常工作的職工，單位應(yīng)支付工資報(bào)酬，但不支付加班工資

C.如果部分公民放假的節(jié)日期間(婦女節(jié).青年節(jié))，恰逢星期六.星期日，單位安排職工加班工作，則應(yīng)當(dāng)依法支付休息日的加班工資

【正確答案】A

【答案解析】工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。

3、甲公司從乙汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價(jià)值為240萬元，租期3個(gè)月，租金為12.8萬元。則甲公司應(yīng)繳納印花稅為()元。

A.32

B.128

C.600

C.2400

【正確答案】B

【答案解析】財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，按1‰貼花。應(yīng)納印花稅=12.8萬元×1‰=128(元)。

4、甲公司向乙公司購買一批商品，開出一張票面金額為30萬元的商業(yè)承兌匯票。出票日期為5月10日，到期日為8月10日。7月6日乙企業(yè)向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算。則銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為()元。

A.301680

B.298980

C.298920

C.298950

【正確答案】D

【答案解析】本題考核商業(yè)匯票貼現(xiàn)的計(jì)算。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日為7月6日，匯票到期前1日是8月9日，一共是35天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×(35÷360)=298950(元)。

5、預(yù)算單位應(yīng)向銀行申請(qǐng)開立零余額賬戶，該銀行是指()。

A.中國人民銀行

B.財(cái)政部門

C.上級(jí)主管部門

C.社保部門

【正確答案】B

【答案解析】預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

6、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是()。

A.汽油

B.眉筆

C.沐浴液

C.香水

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A屬于消費(fèi)稅成品油稅目;選項(xiàng)BD屬于消費(fèi)稅化妝品睡眠;選項(xiàng)C不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

7、甲于2011年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時(shí)得知包裹被盜。甲要求乙賠償損失的訴訟時(shí)效期間屆滿日是()。

A.2011年3月27日

B.2011年3月22日

C.2012年3月27日

C.2012年3月22日

【正確答案】C

【答案解析】本題考核訴訟時(shí)效期間的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，寄存財(cái)物被丟失或損毀的，訴訟時(shí)效期間為1年。從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利受到侵害之日起計(jì)算。本題中，甲在2011年3月27日知道權(quán)利被侵害，因此訴訟時(shí)效期間為2011年3月27日～2012年3月27日。

8、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是()。

A.暫扣納稅人營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

【正確答案】D

【答案解析】稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品.貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

9、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以使用托收承付方式辦理結(jié)算的是()。

A.供銷社與國有企業(yè)之間的商品交易款項(xiàng)

B.供銷社為國有企業(yè)代銷商品應(yīng)支付的款項(xiàng)

C.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)

C.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)賒銷商品應(yīng)收取的款項(xiàng)

【正確答案】A

【答案解析】辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，因此選項(xiàng)C(直接的勞務(wù))錯(cuò)誤;代銷.寄銷.賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算，因此選項(xiàng)BD錯(cuò)誤。

10、根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡賬戶的表述中，不正確的是()。

A.單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，銷戶時(shí)，單位卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶

B.不得將銷貨收入存入單位卡賬戶

C.單位卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算

C.單位卡可以存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金

【正確答案】D

【答案解析】單位卡不得存入現(xiàn)金，也不能支取現(xiàn)金。

11、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，在計(jì)算土地增值稅額時(shí)，不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有()。

A.評(píng)估價(jià)格

B.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

C.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

C.重置成本價(jià)

【正確答案】D

12、甲廠為增值稅一般納稅人，2017年5月銷售食品取得不含增值稅價(jià)款117萬元，另收取包裝物押金2.34萬元。已知增值稅稅率為17%，甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是()。

A.(117+2.34)÷(1+17%)×17%=17.34(萬元)

B.117÷(1+17%)×17%=17(萬元)

C.117×17%=19.89(萬元)

C.[117+2.34÷(1+17%)]×17%=20.23(萬元)

【正確答案】C

【答案解析】117萬元為“不含”增值稅價(jià)款，不必作價(jià)稅分離處理，排除選項(xiàng)AB;本題銷售的標(biāo)的是“食品”，而非啤酒.黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品，其單獨(dú)記賬核算的包裝物押金在收取時(shí)不作銷售處理，不必并入銷售額中征稅，排除選項(xiàng)D;因此，正確答案是C。

13、根據(jù)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者與用人單位因確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)自知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起一定期限內(nèi)提出仲裁申請(qǐng)。該期限為()。

A.3年

B.6個(gè)月

C.1年

C.2年

【正確答案】C

【答案解析】勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年，仲裁時(shí)間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。

14、甲公司高級(jí)管理人員張某2014年度月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。2015年甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列結(jié)算列式中，正確的是()。

A.4000×2×8%=640元

B.15000×8%=1200元

C.4000×8%=320元

C.4000×3×8%=960元

【正確答案】D

【答案解析】(1)職工個(gè)人按照本人繳費(fèi)工資的8%繳費(fèi)，記入個(gè)人賬戶;(2)本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。在本題中，甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)額=4000*3*8%=960(元)。

15、小王2016年7月取得半年獎(jiǎng)5000元，當(dāng)月工資2800元，則小王本月應(yīng)納個(gè)人所得稅為()元。

A.0

B.45

C.325

C.445

【正確答案】C

【答案解析】5000+2800-3500=4300，適用稅率為10%，速扣數(shù)為105，本月應(yīng)納個(gè)人所得稅4300×10%-105=325元。

16、一般納稅人在2016年5月1日后購進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定是()。

A.第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%

B.第一年抵扣比例為50%，第二年抵扣比例為50%

C.第一年抵扣比例為40%，第二年抵扣比例為60%

C.第一年抵扣比例為65%，第二年抵扣比例為35%

【正確答案】A

【答案解析】一般納稅人在2016年5月1日后購進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。選項(xiàng)A正確。

17、下列選項(xiàng)中，屬于附加刑的是()。

A.管制

B.死刑

C.拘役

C.驅(qū)逐出境

【正確答案】D

【答案解析】刑罰分為主刑和附加刑。主刑包括管制.拘役.有期徒刑.無期徒刑和死刑;附加刑包括罰金.剝奪政治權(quán)利.沒收財(cái)產(chǎn)和驅(qū)逐出境。(1)選項(xiàng)ABC：屬于主刑;(2)選項(xiàng)D：屬于附加刑。

18、鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元.食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在領(lǐng)獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。

A.0

B.1600

C.1800

C.2400

【正確答案】D

【答案解析】(1)直接向某大學(xué)圖書館捐款不得稅前扣除;(2)應(yīng)納稅額=12000×20%=2400(元)。

19、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)法律的是()。

A.《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》

B.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》

C.《總會(huì)計(jì)師條例》

C.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》

【正確答案】D

【答案解析】目前，我國屬于會(huì)計(jì)法律的內(nèi)容僅有兩部，分別是《會(huì)計(jì)法》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》。

20、甲企業(yè)2017年擁有一棟房產(chǎn)，原值1000萬元，3月31日將其對(duì)外出租，租期1年，每月收取租金1萬元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。2017年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

A.0.96

B.1.44

C.3.18

C.8.4

【正確答案】C

【答案解析】2017年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×(1-30%)×1.2%÷12×3+1×9×12%=3.18萬元。

21、以下符合《企業(yè)所得稅》確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的是()。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)

B.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在銷售時(shí)確認(rèn)

C.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)

C.銷售商品需要安裝，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)

【正確答案】C

【答案解析】本題考核所得稅確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間。銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入;銷售商品需要安裝的，在購買方接受商品以及安裝完畢時(shí)確認(rèn)收入。所以選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

22、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)，某月初庫存外購應(yīng)稅煙絲金額20萬元，當(dāng)月又外購應(yīng)稅煙絲金額50萬元(不含增值稅)，月末庫存煙絲金額10萬元，其余被當(dāng)月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用。已知：煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則卷煙廠當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購煙絲已繳納的消費(fèi)稅稅額為()萬元。

A.15

B.18

C.6

C.3

【正確答案】B

【答案解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。當(dāng)期準(zhǔn)許扣除的外購煙絲買價(jià)=20+50-10=60(萬元)，當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購煙絲已繳納的消費(fèi)稅稅額=60×30%=18(萬元)。

23、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是()。

A.進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或者其代理人應(yīng)當(dāng)在海關(guān)簽發(fā)稅款繳款憑證之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款

B.由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，逾期不予受理

C.因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)在1年內(nèi)可以追繳

C.進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在1年內(nèi)予以補(bǔ)征

【正確答案】C

【答案解析】因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳。

24、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于加速折舊的表述中，不正確的是()。

A.企業(yè)在2014年1月1日后購進(jìn)并專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器.設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)在2014年1月1日后購進(jìn)并專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器.設(shè)備，單位價(jià)值超過100萬元的，允許加速折舊

C.企業(yè)持有的固定資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過5000元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)在2013年12月31日前持有的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，其折余價(jià)值部分，仍需要分期計(jì)提折舊在稅前扣除

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)D：企業(yè)在2013年12月31日前持有的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，其折余價(jià)值部分，2014年1月1日以后可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

二、多項(xiàng)選擇題

1、關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅銷售數(shù)量的確定方法中，表述正確的有()。

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工合同中約定的數(shù)量

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

【正確答案】BD

【答案解析】選項(xiàng)A：生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量;選項(xiàng)C：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。

2、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的有()。

A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采或者生產(chǎn)的數(shù)量為課稅數(shù)量

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

C.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量

C.納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量

【正確答案】BCD

【答案解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“銷售數(shù)量”為課稅數(shù)量。

3、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”這一扣除項(xiàng)目的有()。

A.房產(chǎn)稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.印花稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

【正確答案】BD

【答案解析】選項(xiàng)A：計(jì)算土地增值稅可扣除的稅金中不包括房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)再扣除。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對(duì)無形資產(chǎn)的表述中，正確的有()。

A.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除

B.無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，不得在稅前扣除

C.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年

【正確答案】AB

【答案解析】(1)選項(xiàng)C：外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除;(2)選項(xiàng)D：無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。

5、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)銀行本票的表述中，正確的有()。

A.單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行本票

B.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以支取現(xiàn)金

C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失后可以掛失止付

C.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過1個(gè)月

【正確答案】ABC

【答案解析】銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月。

6、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)的表述中，正確的有()。

A.失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取期限自辦理失業(yè)登記之日起計(jì)算

B.失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月

C.累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月

C.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

【正確答案】ABD

【答案解析】累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月。

7、下列關(guān)于私設(shè)賬簿的行為的說法中，正確的有()。

A.是滋生小金庫，不正之風(fēng)的溫床

B.直接影響到會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整

C.主要表現(xiàn)在法定會(huì)計(jì)賬簿之外，另設(shè)置一套或多套賬簿

C.是一種極其嚴(yán)重的違法行為

【正確答案】ABCD

8、下列關(guān)于稅收的說法中，正確的有()。

A.稅收具有強(qiáng)制性.無償性和靈活性三個(gè)特征

B.稅收是將社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員的一部分收入收歸國家所有，國家不向原納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)，也不再償還給原來的納稅人

C.負(fù)有納稅義務(wù)的社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員必須遵守國家強(qiáng)制性的稅收法令，依法納稅

C.稅收的征稅對(duì)象.稅目.稅率.納稅人.計(jì)算納稅辦法和期限可以根據(jù)需要靈活調(diào)整

【正確答案】BC

【答案解析】稅收的特征有：強(qiáng)制性.無償性.固定性。

9、下列產(chǎn)品中，不應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。

A.實(shí)木復(fù)合地板

B.電動(dòng)汽車

C.網(wǎng)球及球具

C.氣缸容量在250毫升(不含)以下的摩托車

【正確答案】BCD

【答案解析】電動(dòng)汽車.網(wǎng)球及球具不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。策取消了氣缸容量在250毫升(不含)以下的摩托車征收消費(fèi)稅的規(guī)定。

10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

A.因管理不善造成被盜的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.被執(zhí)法部門依法沒收的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.被執(zhí)法部門強(qiáng)令自行銷毀的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.因地震造成毀損的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

【正確答案】ABC

【答案解析】自然災(zāi)害不屬于增值稅法中規(guī)定的非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅正常抵扣。

11、甲公司因未依法建立職工名冊(cè)被公司所在地勞動(dòng)行政部門要求在15日內(nèi)改正，15日后甲公司以業(yè)務(wù)忙.人手不足為由予以拒絕。于是該勞動(dòng)行政部門決定依法對(duì)甲公司罰款。根據(jù)我國勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列罰款數(shù)額中，符合規(guī)定的有()。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

C.20000元

【正確答案】BCD

【答案解析】用人單位違反勞動(dòng)合同法有關(guān)建立職工名冊(cè)規(guī)定的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期改正;逾期不改正的，由勞動(dòng)行政部門處以2000元以上2萬元以下的罰款。

12、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有()。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.企事業(yè)單位的承包.承租經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【正確答案】AB

【答案解析】選項(xiàng)C.D適用限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

13、下列選項(xiàng)中，屬于附加刑的有()。

A.罰金

B.剝奪政治權(quán)利

C.驅(qū)逐出境

C.沒收財(cái)產(chǎn)

【正確答案】ABCD

【答案解析】附加刑包括：罰金.剝奪政治權(quán)利.沒收財(cái)產(chǎn).驅(qū)逐出境。

14、根據(jù)規(guī)定，下列存款人可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的有()。

A.單位附屬獨(dú)立核算的食堂

B.外國駐華機(jī)構(gòu)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.自然人

【正確答案】ABC

【答案解析】凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。

15、申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，對(duì)具體行政行為申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的審查申請(qǐng)的有()。

A.國家稅務(wù)總局的規(guī)定

B.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

C.地方各級(jí)人民政府的規(guī)定

C.地方人民政府工作部門的規(guī)定

【正確答案】ABCD

【答案解析】申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，可一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定(不含規(guī)章)的審查申請(qǐng)：(1)國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定;(2)其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定;(3)地方各級(jí)人民政府的規(guī)定;(4)地方人民政府工作部門的規(guī)定。

三、判斷題

1、欠繳稅款.滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。()

【正確答案】√

2、票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，否則以中文大寫為準(zhǔn)。()

【正確答案】×

【答案解析】票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理。

3、仲裁協(xié)議既能在糾紛發(fā)生前訂立，也能在糾紛發(fā)生后訂立。()

【正確答案】√

【答案解析】仲裁協(xié)議包括合同中訂立的仲裁條款和以其他書面方式在糾紛發(fā)生前或者糾紛發(fā)生后達(dá)成的請(qǐng)求仲裁的協(xié)議。

4、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。()

【正確答案】√

【答案解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以買一贈(zèng)一的方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值來確認(rèn)各項(xiàng)商品的銷售收入。()

【正確答案】×

【答案解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。

6、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物改變用途，用于個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減;無法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期外購項(xiàng)目的對(duì)外銷售額計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。()

【正確答案】×

【答案解析】已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物改變用途，用于個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減;無法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期外購項(xiàng)目的實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。

7、進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)自繳納稅款或者貨物放行之日起1年內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。()

【正確答案】√

【答案解析】本題考核關(guān)稅的征收管理。

8、愛崗敬業(yè)的基本要求中包括保密守信，不為利益所誘惑。()

【正確答案】×

【答案解析】“保密守信”是誠實(shí)守信的基本要求，“不為利益所誘惑”這是廉潔自律的基本要求。

9、個(gè)人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。()

【正確答案】×

【答案解析】個(gè)人所得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征收范圍。

10、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同不得約定試用期。()

【正確答案】√

【答案解析】以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同期限不滿3個(gè)月的，不得約定試用期。

四、不定項(xiàng)選擇題

(一)

某研究所高級(jí)工程師張先生2013年10月份的收入情況如下：(1)每月工資收入為5300元;(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元;(3)為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元;(4)因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

1、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是()。

A.保險(xiǎn)賠款應(yīng)按照20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅

B.提供設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”計(jì)算個(gè)人所得稅

C.對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收

C.工資.薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額

【正確答案】BD

【答案解析】對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，特許權(quán)使用費(fèi)沒有加成征收的規(guī)定。

2、張某當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅()元。

A.11035

B.14480

C.31400

C.31330

【正確答案】A

【答案解析】產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)獲得保險(xiǎn)公司賠償免征個(gè)人所得稅。張先生當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=75+960+10000=11035(元)

3、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得()元。

A.1200

B.1040

C.960

C.672

【正確答案】C

【答案解析】特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅=6000×(1-20%)×20%=960(元)。

4、張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A.40

B.75

C.59

C.36

【正確答案】B

【答案解析】工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5300-3500)×10%-105=75(元)。

(二)

某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，擁有自己的專業(yè)研發(fā)團(tuán)隊(duì)，2014年1月份期末留抵稅額為3000元，2014年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)外購A材料，取得的普通發(fā)票上注明金額60000元;委托某運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)將原材料運(yùn)回企業(yè)倉庫，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2600元，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。

(2)從小規(guī)模納稅人處購入B材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款4000元。

(3)從一般納稅人處外購農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款70000元，本月領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)農(nóng)機(jī)。

(4)為宣傳自己新研發(fā)的一種農(nóng)機(jī)，當(dāng)月委托某屬于一般納稅人的廣告公司制作廣告，支付廣告公司不含稅廣告費(fèi)5000元，取得廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票。

(5)該企業(yè)為建造辦公樓，領(lǐng)用以前月份從一般納稅人處外購的鋼材一批，該批鋼材賬面成本為30000元(購入時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)。

(6)當(dāng)月銷售一批農(nóng)機(jī)給甲企業(yè)，取得不含稅價(jià)款為500000元，銷售人員出差提供的火車票和飛機(jī)票上注明的金額合計(jì)為1500元。

(7)為乙企業(yè)提供農(nóng)機(jī)設(shè)計(jì)勞務(wù)，開具普通發(fā)票上注明金額30000元，同時(shí)將自己研發(fā)的一項(xiàng)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，開具普通發(fā)票上注明金額40000元。

(8)銷售本企業(yè)自用過的2010年1月購入的小汽車一輛，取得含稅銷售額150000元;銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售額4680元。假設(shè)該企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均已通過認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1、2014年2月該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納增值稅()元。

A.59756.73

B.106006.33

C.55486.58

C.85642.53

【正確答案】A

【答案解析】2014年2月該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納增值稅=67378.11-10506+2884.62=59756.73(元)。

2、該企業(yè)銷售自己使用過的小汽車應(yīng)繳納增值稅()元。

A.2564.10

B.2884.62

C.3000

C.21794.87

【正確答案】B

【答案解析】該企業(yè)銷售自己使用過的小汽車應(yīng)繳納增值稅=150000÷(1+4%)×4%×50%=2884.62(元)。

3、2014年2月該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務(wù)涉及的增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。

A.78956.23

B.4512.25

C.67378.11

C.66698.11

【正確答案】C

【答案解析】增值稅一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓.技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢.技術(shù)服務(wù)免征增值稅。2014年2月該企業(yè)涉及的增值稅銷項(xiàng)稅額=500000×13%+30000/(1+6%)×6%+4680/(1+17%)×17%=67378.11(元)。

4、2014年2月該企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。

A.10506

B.10450

C.9580

C.8378

【正確答案】A

【答案解析】外購貨物取得增值稅普通發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，業(yè)務(wù)(1)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2600×11%=286(元);納稅人接受旅客運(yùn)輸服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2014年2月該企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=286+4000×3%+70000×17%+5000×6%-30000×17%(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)+3000(上月留抵稅額)=10506(元)。

(三)

甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)進(jìn)口一批香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元(人民幣，下同),按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費(fèi)，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。

(2)委托乙企業(yè)為其加工一批口紅，提供的原材料不含稅價(jià)格為2000元;乙企業(yè)收取加工費(fèi)1000元以及代墊部分輔料費(fèi)150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的口紅已于當(dāng)月全部收回。

(3)自制一批新型化妝品(無同類市場(chǎng)價(jià)格)，發(fā)放給本企業(yè)女職工作為福利，已知該批化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤(rùn)率為5%。

(4)將自產(chǎn)的化妝品投資到丙企業(yè)，取得丙企業(yè)5%的股權(quán)，同類化妝品的平均不含稅售價(jià)為13000元，最高不含稅售價(jià)為15000元。已知：關(guān)稅稅率為20%，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，化妝品增值稅稅率為17%。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

1、關(guān)于甲企業(yè)以自產(chǎn)化妝品對(duì)外投資的行為，下列說法正確的是()。

A.以同類化妝品的平均不含稅售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)

B.以同類化妝品的最高不含稅售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)

C.應(yīng)納消費(fèi)稅=13000×30%=3900(元)

C.應(yīng)納消費(fèi)稅=15000×30%=4500(元)

【正確答案】BD

【答案解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料.投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅(P204)。應(yīng)納消費(fèi)稅=15000×30%=4500(元)。

2、甲企業(yè)自制新型化妝品作為職工福利，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)算，正確的是()。

A.3500÷(1+5%)÷(1-30%)×30%=1428.57(元)

B.3500÷(1-30%)×30%=1500(元)

C.3500×(1+5%)×30%=1102.5(元)

C.3500×(1+5%)÷(1-30%)×30%=1575(元)

【正確答案】D

【答案解析】自產(chǎn)自用從價(jià)計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-比例稅率)，應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率。甲企業(yè)自制新型化妝品作為職工福利，應(yīng)繳納消費(fèi)稅=3500×(1+5%)÷(1-30%)×30%=1575(元)。

3、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工口紅，應(yīng)被代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)算，正確的是()。

A.(2000+1000+150)×30%=945(元)

B.(2000+1000)×30%=900(元)

C.(2000+1000+150)÷(1-30%)×30%=1350(元)

C.(2000+1000)÷(1-30%)×30%=1285.71(元)

【正確答案】C

【答案解析】委托加工從價(jià)計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-比例稅率)，應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率。甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工口紅，應(yīng)被代收代繳的消費(fèi)稅=(2000+1000+150)÷(1-30%)×30%=1350(元)。

4、甲企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口香水精應(yīng)納稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A.應(yīng)納關(guān)稅=10000×20%=2000(元)

B.應(yīng)納消費(fèi)稅=(10000+2000)×30%=3600(元)

C.應(yīng)納消費(fèi)稅=(10000+2000)÷(1-30%)×30%=5142.86(元)

C.應(yīng)納增值稅=(10000+2000)÷(1-30%)×17%=2914.29(元)

【正確答案】ACD

【答案解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=10000×20%=2000(元);應(yīng)納消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(10000+2000)÷(1-30%)×30%=5142.86(元);應(yīng)納增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×增值稅稅率=(10000+2000)÷(1-30%)×17%=2914.29(元)。