1.下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的是( 環(huán)球網(wǎng)校分享 )。

A.外籍個(gè)人甲 2013 年 9 月 1 日入境，2014 年 10 月 1 日離境

B.外籍個(gè)人乙來(lái)華學(xué)習(xí) 180 日

C.外籍個(gè)人丙 2014 年 1 月 1 日入境，2014 年 12 月 31 日離境

D.外籍個(gè)人丁 2014 年 1 月 1 日入境，2014 年 11 月 20 日離境

【答案】C

【解析】對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的，必須要在中國(guó)居住滿一個(gè)納稅年度(指 1 月 1 日到 12 月 31 日)，臨時(shí)離境一次不超過(guò) 90 日，才能被認(rèn)定為居民納稅人。因此選項(xiàng) ABD 不符合要求。

【知識(shí)點(diǎn)】第五章-第二節(jié)-個(gè)人所得稅納稅人和所得來(lái)源的確定

2.2015 年 8 月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿 5000 元。已知稿酬所得個(gè)人所得稅 20 % ，每次收入 4000 元以上，減除 20%的費(fèi)用，張某發(fā)表文章應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。 (簡(jiǎn)介：2015 年 8 月，張某)

A.5000×20% ×(1-30%)=700 元

B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560 元

C.5000×20%=1000 元

D.5000×(1-20%)×20%=800 元

【答案】B

【解析】稿酬所得每次收入在 4000 元以上的：應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20% ×(1-30%)。

【知識(shí)點(diǎn)】第五章-第二節(jié)-個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

3.錢(qián)某在一次演出中取得收入 10000 元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不得超過(guò) 4000 元的，減除費(fèi)用 800 元，4000 元以上的，減除 20%的費(fèi)用，適用稅率為 20%。錢(qián)某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。

A.1840

B.1600

C.2000

D.4800

【答案】B

【解析】錢(qián)某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

【知識(shí)點(diǎn)】第五章-第二節(jié)-個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

4.張某于 2011 年 6 月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入 3000 元，7 月取得另一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入 4500 元。張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A.1160

B.1200

C.1340

D.1500

【答案】A

【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000-800) ×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。

【知識(shí)點(diǎn)】第五章-第二節(jié)-個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

5.某著名歌星參加一場(chǎng)營(yíng)業(yè)性演出，一次獲得表演收入 23000 元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為(環(huán)球網(wǎng)校分享)元。

A.3520

B.3680

C.3980

D.3920

【答案】B

【解析】本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅計(jì)算。一次表演收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額=23000×(1-20%)×20%=3680(元)。【提示】應(yīng)納稅所得額=23000×(1-20%)=18400(元)，未超過(guò) 2 萬(wàn)元不必加成征收。

【知識(shí)點(diǎn)】第五章-第二節(jié)-個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算