一、單選題

1.國內(nèi)某高校退休職工夏某2013 年4月份取得的下列收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。

A.退休工資2750 元

B.國債利息收入1100 元

C.稿費收入1600 元

D.省政府頒發(fā)的環(huán)保獎金20000 元

【答案】C

【解析】選項 ABD：屬于免稅項目;選項 C：應(yīng)繳納個人所得稅?！局R點】第五章-第二節(jié)-個人所得稅納稅人和所得來源的確定

2.下列在境內(nèi)無住所的外籍個人中，不屬于居民納稅人的是()。

A.懷特 2015.1.1 入境，12 月 31 日離境，中間三次離境，每次 20 天

B.湯姆 2015.2.1 入境，次年 3.1 離境

C.海南維 2015.1.1 入境，12.31 離境

D.麥克 2015.1.1 入境，12.31 離境，中間離開 25 天

【答案】B

【解析】對于在境內(nèi)無住所的，必須在我國境內(nèi)居住滿一個納稅年度(指 1 月 1 日至 12 月 31 日)，臨時離境一次不超過 30 日或多次累計離境不超過 90 日的，才能被認(rèn)定為居民納稅人。選項 A 雖然三次離境，但每次未超過 30 日，多次累計離境未超過 90 日，因此屬于居民納稅人;選項 B 未在 1 月 1 日 ~12 月 31 日在中國境內(nèi)居住滿一年，因此不認(rèn)定為居民納稅人。選項 D 中，一次離境未超過 30 日，因此屬于居民納稅人。

【知識點】第五章-第二節(jié)-個人所得稅納稅人和所得來源的確定

3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有()。

A.勞務(wù)報酬所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【答案】A,B

【解析】選項 AB：勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用：每次收入不超過 4000 元的減除費用 800 元，每次收入在 4000 元以上的減除 20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額;選項 C：對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得以某納稅年度的收入總額，減除必要的費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額;選項 D 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

【知識點】第五章-第二節(jié)-個人所得稅納稅人和所得來源的確定

二、多選題

4.下列人員中為個人所得稅的居民納稅義務(wù)人的有( )。

A.在中國境內(nèi)有住所的個人

B.具有中國國籍的國內(nèi)公民

C.在中國境內(nèi)定居的外國僑民

D.在中國境內(nèi)無居所且居住不滿 1 年的外籍人員

【答案】A,B,C

【解析】在中國境內(nèi)無居所且居住不滿 1 年的外籍人員為非居民納稅人。

【知識點】第五章-第二節(jié)-個人所得稅納稅人和所得來源的確定

5.個人所得稅自行申報的納稅人有( )。

A.從兩處或兩處以上取得工資、薪金的

B.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

C.年所得 10 萬元以上的納稅人

D.取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的

【答案】A,B

【解析】納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：(1)年所得 12 萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的; (4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

【知識點】第五章-第二節(jié)-個人所得稅征收管理