一、單項選擇題：本類題共24小題，每小題1.5分，共36分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

1、下列情況下取得的票據(jù)，不享有票據(jù)權(quán)利的是(　　)。

A.甲單位依法接受出票人乙簽發(fā)的票據(jù)

B.丙單位和丁單位具有真實的交易關(guān)系下，接受背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)

C.李某因為稅收原因無償取得的票據(jù)

C.張某把自己欺詐競爭對手取得的票據(jù)無償贈與知情的王某

【正確答案】D

【答案解析】以欺詐.偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利。

2、甲.乙雙方簽訂一份房屋裝修合同，由此形成的法律關(guān)系客體是(　　)。

A.被裝修的房屋

B.甲乙雙方應(yīng)當收付的款項

C.乙方承攬的裝修勞務(wù)行為

C.甲乙雙方承擔的權(quán)利和義務(wù)

【正確答案】C

【答案解析】法律關(guān)系客體是指法律關(guān)系主體權(quán)利和義務(wù)所指向的對象。甲.乙雙方簽訂房屋裝修合同而形成法律關(guān)系的客體是裝修勞務(wù)行為。即該法律關(guān)系客體并不是乙方裝修的房屋，而是乙方承攬的裝修勞務(wù)的行為。

3、我國消費稅對不同應(yīng)稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的是(　　)。

A.糧食白酒

B.酒精

C.成品油

C.摩托車

【正確答案】A

【答案解析】我國現(xiàn)行消費稅中對白酒和卷煙實行復合計稅辦法。

4、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2014年2月甲企業(yè)收回委托乙企業(yè)加工100標準箱卷煙，甲企業(yè)提供不含稅價款為100萬元的原材料，同時支付不含稅加工費20萬元，乙企業(yè)無同類卷煙的銷售價格，則乙企業(yè)當月應(yīng)代收代繳消費稅(　　)萬元。(卷煙消費稅稅率為56%加150元/箱)

A.156.14

B.155.58

C.35.25

C.38.75

【正確答案】A

【答案解析】乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅=(100+20+100×150/10000)/(1-56%)×56%+100×150/10000=156.14(萬元)。

5、甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2017年4月從林業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批原木用于生產(chǎn)實木地板，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款80000元，甲實木地板廠委托某運輸公司(增值稅一般納稅人)將該批原木運回廠區(qū)倉庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5000元。則甲實木地板廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額為(　　)元。

A.9553.54

B.10400

C.9350

C.11973.93

【正確答案】C

【答案解析】甲實木地板廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額=80000×11%+5000×11%=9350(元)。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是(　　)。

A.財政撥款

B.租金收入

C.產(chǎn)品銷售收入

C.國債利息收入

【正確答案】A

【答案解析】(1)選項BC：屬于征稅收入;(2)選項D：屬于免稅收入。

7、某酒廠為增值稅一般納稅人，2014年4月銷售糧食白酒2噸，取得銷售收入14040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費稅的定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該酒廠4月應(yīng)繳納的消費稅稅額為(　　)元。

A.6229.92

B.5510

C.5000

C.4400

【正確答案】D

【答案解析】應(yīng)納消費稅=14040/(1+17%)×20%+2×1000×0.5×2=4400(元)。

8、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人用于下列用途的自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品中，不需要繳納消費稅的是(　　)。

A.用于贊助的應(yīng)稅消費品

B.用于職工福利的應(yīng)稅消費品

C.用于個人消費的應(yīng)稅消費品

C.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的應(yīng)稅消費品

【正確答案】D

【答案解析】納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅。

9、“寧可清貧自樂，不可濁富多憂”體現(xiàn)在會計工作中的職業(yè)道德是(　　)。

A.客觀公正

B.廉潔自律

C.愛崗敬業(yè)

C.堅持準則

【正確答案】B

【答案解析】廉潔是指不收受賄賂，不貪污錢財，保持清白。自律是指自我約束.自我控制.自覺地抵制自己的不良欲望。本題中這句話體現(xiàn)了廉潔自律。

10、關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，不正確的是(　　)。

A.托收承付只能用于異地結(jié)算

B.收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購銷合同

C.收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)

C.付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收

【正確答案】C

【答案解析】選項C：收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應(yīng)當暫停收款人向“該付款人”辦理托收(付款人不付款并非收款人的錯，這個措施不是在懲罰收款熱，而是一種節(jié)省精力的措施)。

11、用人單位招用勞動者的下列情形中，符合法律規(guī)定的是(　　)。

A.丙超市與剛滿15周歲的初中畢業(yè)生趙某簽訂勞動合同

B.乙公司以只招男性為由拒絕錄用應(yīng)聘者李女士從事會計工作

C.甲公司設(shè)立的分公司已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，該分公司與張某訂立勞動合同

C.丁公司要求王某提供2000元保證金厚才與其訂立勞動合同

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項A:趙某未滿16周歲，丙超市不屬于文藝.體育.特種工藝單位，不得招用未滿16周歲的未成年人;(2)選項B:“會計”不屬于國家規(guī)定的不適合婦女的崗位，不得拒絕錄用女性;(3)選項C：該分公司已依法取得營業(yè)執(zhí)照，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同;(4)選項D：用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。

12、中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，當年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應(yīng)繳個稅計算正確的為(　　)。

A.[20000×(1-20%)+(3000-800)]×20%×(1-30%)=2548(元)

B.(20000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=2576(元)

C.20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)

C.(20000+3000)×(1-20%)×20%×=3680(元)

【正確答案】B

【答案解析】根據(jù)規(guī)定個人每次以圖書，報刊方式出版，發(fā)表同一作品(文字作品.書畫作品.攝影作品以及其他作品)，不論出版單位是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計征個人所得稅。

13、甲企業(yè)2017年擁有一棟房產(chǎn)，原值1000萬元，3月31日將其對外出租，租期1年，每月收取租金1萬元。已知當?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為30%。2017年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　　)萬元。

A.0.96

B.1.44

C.3.18

C.8.4

【正確答案】C

【答案解析】2017年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×(1-30%)×1.2%÷12×3+1×9×12%=3.18萬元。

14、根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是(　　)。

A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人購置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人出租出借房產(chǎn)，自交付出租.出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅

【正確答案】B

【答案解析】納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。(P306)<!--[endif]-->

15、2017年5月，某國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2014年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，相關(guān)稅費115萬元，2009年購買時支付價款8000萬元，辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額是(　　)。

A.400萬元

B.1485萬元

C.1490萬元

C.200萬元

【正確答案】B

【答案解析】評估價格=12000×70%=8400(萬元);增值額=10000-8400-115=1485(萬元)。

16、張某2009年購置一臨街的商鋪，支付買價50萬元，2013年10月份，其將商鋪轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入90萬元。則張某10月份應(yīng)繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是(　　)。

A.(90-50)×20%=8萬元

B.90×20%=18萬元

C.(90-50)×(1-20%)×20%=6.4萬元

C.90×(1-20%)×20%=14.4萬元

【正確答案】A

【答案解析】本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額-財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費-由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用(800元為限)-800元]×20%=(90-50)×20%=8(萬元)。

17、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，付款人承兌時如附有條件，下列說法正確的是(　　)。

A.所附條件不具有匯票上的效力

B.所附條件滿足，承兌方能成立

C.所附條件滿足，承兌人應(yīng)當承擔到期付款的責任

C.視為拒絕承兌

【正確答案】D

【答案解析】本題考核匯票的承兌。根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

18、勞動爭議仲裁當事人有正當理由的，可以請求延期開庭。提出延期的期限是(　　)。

A.在受理3日前

B.在受理5日前

C.在開庭3日前

C.在開庭5日前

【正確答案】C

【答案解析】本題考核開庭程序。當事人有正當理由的，可以在開庭3日前請求延期開庭。是否延期，由勞動爭議仲裁委員會決定。

19、根據(jù)征管法的規(guī)定，下列不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是(　　)。

A.停止

B.解散

C.破產(chǎn)

C.注銷

【正確答案】A

【答案解析】納銳人發(fā)生解散.破產(chǎn).撤銷以用其它情形，依法終止納銳義務(wù)的，應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人停止，需要辦理停業(yè)登記。

20、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取定額核定率相結(jié)合的扣除方法減除費用計繳個人所得稅的是(　　)。

A.個體工商戶生產(chǎn).經(jīng)營所得

B.工資.薪金所得

C.利息.股息.紅利所得

C.勞務(wù)報酬所得

【正確答案】D

【答案解析】勞務(wù)報酬所得.稿酬所得.特許權(quán)使用費用.財產(chǎn)租賃所得是定額和定率相結(jié)合的扣除方法計繳個人所得稅的。所以選項D正確。

21、關(guān)于存款人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是(　　)。

A.存款人應(yīng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶

B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶

C.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶

C.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用

【正確答案】C

【答案解析】根據(jù)相關(guān)規(guī)定：(1)存款人應(yīng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶，并對其出具的開戶(變更.撤銷)申請資料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責，法律.行政法規(guī)另有規(guī)定的除外;(2)存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租.出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。C選項錯誤。

22、在我國，法律是指由(　　)制定的規(guī)范性文件的總和。

A.國務(wù)院及各部委

B.國務(wù)院及省級人民政府

C.全國人大及其常委會

C.全國人大及省級人大

【正確答案】C

【答案解析】法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定和頒布的規(guī)范性文件，其法律效力和地位僅次于憲法，是制定其他規(guī)范性文件的依據(jù)。

23、黃某2013年在某廣告公司上班，日工資為150元，每周工作5天，每天工作6小時。他在“十一”國慶節(jié)法定假期加班了1天，在10月的其中兩個周加班了2個周日，在10月的三個工作日每天加班2個小時。黃某在10月可以獲得的加班工資是(　　)。

A.825元

B.525元

C.1275元

C.675元

【正確答案】C

【答案解析】黃某在10月加班了2個周日，加班工資是150×2×2=600(元)。國慶法定假日加班一天，加班工資是150×3=450(元)。在10月的三個工作日每天加班2小時，加班工資是150÷6×1.5×2×3=225(元)。所以黃某在10月的加班工資是600+225+450=1275元。

24、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，錯誤的是(　　)。

A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納

B.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月繳納

C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納

C.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納

【正確答案】A

【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：(1)納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移.變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(3)納稅人出租.出借房產(chǎn)，自交付出租.出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(4)以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(5)納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;(6)納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。提示：(1)只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月”起繳納城鎮(zhèn)土地使用;(2)納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。所以選項A的表述不正確。

二、多項選擇題：本類題共15小題，每小題2分，共30分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

1、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行機構(gòu)違反票據(jù)承兌等結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定，不予兌現(xiàn)，不予收付入賬，壓單.壓票或違反規(guī)定退票的，下列做法正確的有(　　)。

A.由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責令其改正

B.若有違法所得，沒收違法所得

C.若違法所得5萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款

C.若沒有違法所得或違法所得不足5萬元的，處5萬元以上50萬元以下的罰款

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項均正確。

2、根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，以下屬于車船稅征范圍的有(　　)。

A.用于耕地的拖拉機

B.用于接送員工的客車

C.用于休閑娛樂的游艇

C.供企業(yè)經(jīng)理使用的小汽車

【正確答案】BCD

【答案解析】選項A：專用作業(yè)車和輪式專用機械車等(不包括拖拉機)屬于車船稅的征稅范圍。

3、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當年年休假的有(　　)。

A.依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的

B.請事假累計20天以上，且單位按照規(guī)定不扣工資的

C.累計工作滿1年不滿10年，請病假累計2個月以上的

C.累計工作滿20年以上，請病假累計滿3個月的

【正確答案】ABC

【答案解析】職工有下列情形之一的，不享受當年的年休假：(1)職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的;(2)職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的;(3)累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的;(4)累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的;(5)累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的。

4、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有(　　)。

A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人

B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人

C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人

C.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人

【正確答案】ABC

【答案解析】房屋產(chǎn)權(quán)出典的，“承典人”為納稅人。

5、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于下列情形的，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有(　　)。

A.用于換取生產(chǎn)資料

B.用于抵償債務(wù)

C.用于投資入股

C.用于贈送客戶

【正確答案】ABC

【答案解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料.投資入股和抵償債務(wù)等方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

6、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國人民銀行批準可以支取現(xiàn)金的有(　　)。

A.單位銀行卡專用存款賬戶

B.財政預算外資金專用存款賬戶

C.金融機構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶

C.政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶

【正確答案】CD

【答案解析】選項A：單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù);選項B：財政預算外資金.證券交易結(jié)算資金.期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金;選項CD：基本建設(shè)資金.更新改造資金.政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金.金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?/p>

7、甲公司因與乙銀行發(fā)生票據(jù)支付糾紛而提起訴訟，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙銀行時，可以選擇的人民法院有(　　)。

A.原告住所地人民法院

B.票據(jù)支付地人民法院

C.被告住所地人民法院

C.票據(jù)出票地人民法院

【正確答案】BC

【答案解析】因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

8、根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，單位對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)當由單位有關(guān)人員簽字并蓋章。下列各項中，應(yīng)當在單位對外提供的財務(wù)會計報告上簽字并蓋章的有(　　)。

A.單位負責人

B.總會計師

C.會計機構(gòu)負責人

C.單位內(nèi)部審計人員

【正確答案】ABC

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來源地的表述，正確的有(　　)。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

C.股息所得，按照分配股息的企業(yè)所在地確定

【正確答案】ABD

【答案解析】選項C：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照“不動產(chǎn)所在地”確定所得來源地。

10、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有(　　)。

A.征稅對象

B.納稅人

C.海關(guān)

C.稅務(wù)機關(guān)

【正確答案】BCD

11、下列項目中，應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)”稅目征收的有(　　)。

A.企業(yè)管理服務(wù)

B.經(jīng)紀代理服務(wù)

C.人力資源服務(wù)

C.安全保護服務(wù)

【正確答案】ABCD

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，商務(wù)輔助服務(wù)包括企業(yè)管理服務(wù).經(jīng)紀代理服務(wù).人力資源服務(wù).安全保護服務(wù)。

12、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔保范圍的有(　　)。

A.應(yīng)納稅額

B.實現(xiàn)稅款的費用

C.稅款滯納金

C.實現(xiàn)稅款滯納金的費用

【正確答案】ABCD

【答案解析】納稅擔保的范圍包括稅款.滯納金和實現(xiàn)稅款.滯納金的費用。

13、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人外購和委托加工的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣。下列各項中，不得扣除已繳納的消費稅的有(　　)。

A.委托加工收回的白酒用于生產(chǎn)白酒

B.委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾

C.委托加工收回的香水生產(chǎn)護膚護發(fā)產(chǎn)品

C.委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

【正確答案】ABC

【答案解析】本題考核消費稅的計算。選項A中，用酒精連續(xù)生產(chǎn)白酒不得抵扣已納消費稅;選項B中，金銀鑲嵌首飾應(yīng)在零售環(huán)節(jié)納稅，不能抵扣玉石已納消費稅稅款;選項C中，委托加工收回的香水生產(chǎn)化妝品可以抵扣，護膚護發(fā)產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費品，不可以抵扣已納消費稅。

14、根據(jù)社會保險法的規(guī)定，領(lǐng)取失業(yè)保險金必須滿足的條件有(　　)。

A.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險費滿5年

B.非因本人意愿中斷就業(yè)

C.已經(jīng)進行失業(yè)登記

C.有求職要求

【正確答案】BCD

【答案解析】本題考核領(lǐng)取失業(yè)保險金的條件。領(lǐng)取失業(yè)保險需具備以下條件：(1)失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險費“滿1年”;(2)非因本人意愿中斷就業(yè);(3)已經(jīng)進行失業(yè)登記，并有求職要求。

15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計提折舊或攤銷年限的表述中，正確的有(　　)。

A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的家具，最低折舊年限為5年

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年

C.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷

【正確答案】ABCD

三、判斷題：本類題共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

1、根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》規(guī)定，單位會計機構(gòu)負責人對本單位會計資料的真實性和完整性負責。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》規(guī)定，單位負責人對本單位會計資料的真實性和完整性負責。

2、農(nóng)民王某于2014年1月1日將其在本村價值20萬元的樓房出租，當年共取得租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計征的規(guī)定計算，王某當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360元。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括“農(nóng)村”。

3、勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應(yīng)當向勞動者支付勞動報酬。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應(yīng)當向勞動者支付勞動報酬。

4、附加刑作為主刑的補充，只能同主刑一起適用，不能單獨適用。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】附加刑可以附加于主刑之后，作為主刑的補充，同主刑一起適用，也可以單獨適用。

5、甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年內(nèi)免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】納稅人享受減稅.免稅待遇的，在減稅.免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報

6、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。

7、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要開具增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。

8、銀行本票由銀行出票，向出票銀行提示付款。(　　)

【正確答案】√

【答案解析】銀行本票由銀行出票，向出票銀行提示付款。

9、如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)將租金收入全額計入實際取得租金所屬年度的收入總額中。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。

10、投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。(　　)

【正確答案】×

【答案解析】投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，應(yīng)分別向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)預繳稅款。

四、不定項選擇題：本類題共12小題，每小題2分，共24分，每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕作答

(一)

甲公司注冊于某市東城區(qū)。2014年有關(guān)收支情況如下：

(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元.國債利息收入30萬元.接受捐贈收入10萬元。

(2)繳納工商行政罰款2萬元.稅收滯納金1萬元。

(3)繳納增值稅200萬元.城市維護建設(shè)稅和教育費附加20萬元。

(4)從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。

已知：2013年度甲公司會計利潤為-60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-50萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1、甲公司下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是(　　)。

A.接受捐贈收入10萬元

B.產(chǎn)品銷售收入2000萬元

C.股息收益200萬元

C.國債利息收入30萬元

【正確答案】AB

【答案解析】(1)選項C：符合條件的居民企業(yè)之間的股息.紅利等權(quán)益性投資收益(不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益)屬于免稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。(2)選項D：國債利息收入屬于免稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。

2、甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是(　　)。

A.稅收滯納金1萬元

B.工傷行政罰款2萬元

C.城市維護建設(shè)稅和教育費附加20萬元

C.增值稅200萬元

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項AB：屬于違反國家法律由有關(guān)部門收取的罰款和滯納金，屬于不得扣除的項目;(2)選項D：企業(yè)繳納的增值稅稅款不得在企業(yè)所得稅前扣除。

3、關(guān)于甲公司彌補虧損的下列表述中，正確的是(　　)。

A.2014至2018年度的稅前所得可以彌補的2013年度虧損額為50萬元

B.2014至2018年度的稅前所得可以彌補的2013年度虧損額為60萬元

C.如果2014年度稅前所得彌補2013年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

C.如果2014年度稅前所得不足以彌補2013年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補虧損，但最長不得超過5年

【正確答案】ACD

【答案解析】(1)選項AB：“虧損”，是指企業(yè)財務(wù)報表中的虧損額經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)按稅法規(guī)定核實調(diào)整后的金額(即稅法口徑的虧損額);(2)選項C：彌補虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，企業(yè)應(yīng)當繳納企業(yè)所得稅;(3)選項D：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。

4、下列有關(guān)甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是(　　)。

A.如果2014年度稅前所得不足以彌補2013年度虧損，甲公司無需辦理2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳

B.甲公司企業(yè)所得稅納稅地點為該市東城區(qū)

C.甲公司應(yīng)當與每月終了之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)預繳企業(yè)所得稅

C.甲公司2014年納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

【正確答案】BCD

【答案解析】選項A：企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，年度企業(yè)所得稅納稅申報表.財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他有關(guān)資料。

(二)

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2014年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)銷售一輛定制小汽車取得含增值稅價款234000，另收取手續(xù)費35100元。

(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛，平均銷售價格15萬元/輛.最低銷售價格為14萬元/輛。

(3)采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車，5日簽訂合同，10日收到預收款，15日發(fā)出小汽車，20日開具發(fā)票。

(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售.10輛用于廣告.8輛用于企業(yè)管理部門.2輛用于贊助。

已知，小汽車增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%

1、甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費稅稅額的下列計算正確的是(　　)。

A.234000×5%=11700元

B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500元

C.234000÷(1+17%)×5%=10000元

C.(234000+351000)×5%=13455元

【正確答案】B

【答案解析】手續(xù)費屬于價外費用，應(yīng)并入銷售額征稅。

2、甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

A.20×16×5%=16萬元

B.20×15×5%=15萬元

C.20×10×5%=10萬元

C.20×14×5%=14萬元

【正確答案】A

【答案解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料.投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

3、甲企業(yè)采用預收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是(　　)。

A.7月10日

B.7月5日

C.7月15日

C.7月20日

【正確答案】C

【答案解析】采取預收貨款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。

4、下列行為應(yīng)繳消費稅的是(　　)。

A.480輛用于銷售

B.10輛用于廣告

C.8輛用于企業(yè)管理部門

C.2輛用于贊助

【正確答案】ABCD

【答案解析】納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品.在建工程.管理部門.非生產(chǎn)機構(gòu).提供勞務(wù).饋贈.贊助.集資.廣告.樣品.職工福利.獎勵等方面，需要依法納稅。

(三)

中國公民張某為境內(nèi)甲公司高級管理人員，2015年12月有關(guān)收支情況如下：

(1)取得基本工資8000元，職務(wù)津貼6000元，全年一次性獎金18000元。

(2)出租住房取得不含增值稅租金收入5000元，房屋租賃過程中繳納的準予稅前扣除的相關(guān)稅費200元。

(3)取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息2000元，該股票于當月轉(zhuǎn)讓所得20000元，該股票持有期限為10個月。

(4)取得國債利息6000元，保險賠款7000元。

已知：工資.薪金所得，每月減除費用3500元;對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：

1、張某當月基本工資及職務(wù)津貼應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是(　　)。

A.(8000+6000-3500)×25%-1005=1620(元)

B.(8000-3500)×10%-105+6000×20%-555=990(元)

C.(8000-3500-105)×10%+(6000-3500-105)×10%=679(元)

C.(8000-3500)×10%-105+(6000-3500)×10%-105=490(元)

【正確答案】A

2、張某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是(　　)。

A.18000×25%-1005=3495(元)

B.(18000-3500)×25%-1005=2620(元)

C.18000×25%=4500(元)

C.18000×3%=540(元)

【正確答案】D

3、張某當月出租住房租金收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是(　　)。

A.(5000-200)×(1-20%)×10%=384元

B.5000×10%=500元

C.(5000-200)×10%=480元

C.5000×(1-20%)×10%=400元

【正確答案】A

4、張某取得的下列收入中，免征個人所得稅的是(　　)。

A.非限售股股息2000元

B.股票轉(zhuǎn)讓所得20000元

C.國債利息6000元

C.保險賠款7000元

【正確答案】BCD