【考點(diǎn)點(diǎn)評(píng)】掌握現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容和現(xiàn)金核算、現(xiàn)金清查;掌握銀行結(jié)算制度的主要內(nèi)容、銀行存款核算與核對(duì)。

【2015 單選】企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)做的處理是( )。

A.沖減管理費(fèi)用

B.增加營業(yè)外收入

C.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.增加其他業(yè)務(wù)收入

【答案】B

【解析】現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)單位或個(gè)人的，計(jì)入其他應(yīng)付款項(xiàng);屬于無法查明原因的，計(jì)入營業(yè)外收入。

【2016 單選】現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，無法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入( )。

A.營業(yè)外支出

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.其他業(yè)務(wù)成本

【答案】C

【解析】無法查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。

【2016 判斷】編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目，不能作為調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的記賬依據(jù)。( )

【答案】正確

【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表不能作為調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的記賬依據(jù)。