1.某企業(yè) 2016 年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 1350 萬元，適用的所得稅稅率為 25%，本年度該企業(yè)取得國(guó)債利息收入 150 萬元，發(fā)生稅收滯納金 4 萬元，不考慮其他因素，該企業(yè) 2016 年年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額為()萬元

A.338.5

B.374

C.337.5

D.301

【答案】D

【解析】應(yīng)納稅所得額=1350-150+4=1204(萬元)，所得稅費(fèi)用=1204×25%=301(萬元)。

多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有( )。

A.出售固定資產(chǎn)的凈損失

B.確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失

C.銷售商品發(fā)生的展覽費(fèi)

D.出售包裝物取得的凈收入

【答案】BCD

【解析】營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(-投資損失)。出售固定資產(chǎn)的凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出;確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失計(jì)入資產(chǎn)減值損失，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn);銷售商品發(fā)生的展覽費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn);出售包裝物取得的凈收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

判斷題

1.企業(yè)未計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失扣除所得稅影響后的凈額，應(yīng)列入其利潤(rùn)表的“其他綜合收益的稅后凈額”項(xiàng)目。( )

【答案】√

2.企業(yè)利潤(rùn)表中的綜合收益總額項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)年的“凈利潤(rùn)”和“其他綜合收益的稅后凈額”的合計(jì)數(shù)計(jì)算填列( )

【答案】對(duì)