2019年初級會計職稱《經濟法基礎》入門基礎：銷項稅額
更新時間：2018-07-13 09:11:48
來源：環(huán)球網校
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摘要 2019年初級會計職稱備考即將開始，環(huán)球網校小編為了讓考生更好掌握知識點特發(fā)布“2019年初級會計職稱《經濟法基礎》入門基礎：銷項稅額”本文為考生提供增值稅內容，希望考生提前預習，為2019年打下牢固的基礎。
銷項稅額
銷項稅額=銷售額(或組成計稅價)×稅率
注意：以上是稅法“銷售額”，簡稱“掙得都算”
你問問自己(1)我收錢了嗎?;(2)歸我嗎? →所以有四項不含在內
計算依據(jù)不含稅，萬一含了呢?剔出去!
稅務局有定價權：組成計稅公式
具體問題
(1)押金與租金
(2)折扣銷售
(3)以舊換新
(4)以物易物
當期進項稅額確定
1、允許從銷項稅額中抵扣進項稅額有
A. 必須能產生銷項稅額
B. 必須有合法的憑證，專票，海關進口增值稅專用繳款書
C. 特殊處理農產品
取得專票等，按專票計算抵扣進項(海關繳款書同)
從小規(guī)模納稅人處取得專票，按專票金額×11%扣除
取得農產品銷售發(fā)票(普票)或自開農產品收購發(fā)票
按票據(jù)金額(買價+煙葉稅)×11%(這種情況僅限于農產品生產者)
納稅人購進用于生產銷售或受托加工17%稅率貨物
農產，維持原力度不變(13%)
2、不得從銷項中抵扣的進項稅額
特別注意：個人消費如交際應酬消費
非正常損失指人為原因管理不善
購進的旅客運輸服務，貸款服務，餐飲服務，居民日常娛樂
3.兼營簡易計稅方法計稅項目，免征項目無法劃分，不得抵扣進項稅金的銷售額做權重分配計算
4.合法的扣稅憑證還需認證，自2017年7月7日起360天認證 →簡易辦法或小規(guī)模納稅人應納稅額=銷售額×征收率
5.進口應納關稅=(關稅免稅價+關稅+消費稅)×稅率
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