1.張某以 120 萬元的價格出售普通住宅一套，該住宅系 3 年前以 40 萬元的價格購買，交易過程中支付相關(guān)稅費等共計 8 萬元(發(fā)票為證)，則張某應(yīng)繳納的個人所得稅為( )萬元。

A.0

B.14.4

C.16

D.24

【答案】B

【解析】本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。應(yīng)納稅額=(收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用)×20%，本題中為(120-40-8) ×20%=14.4(萬元)。

2.老趙 2017 年取得 3 年期銀行存款利息總收入 800 元。二級市場股票買賣所得 2000 元。已知：利息、股息、紅利所得適用的個人所得稅稅率為 20%，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個人所得稅稅率為 20%，以收入全額扣除原值及合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。則老趙 2017 年上述收入應(yīng)納個人所得稅為( )元。

A.0

B.160

C.400

D.560

【答案】A

【解析】本題考核稅收優(yōu)惠政策。儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得，股票轉(zhuǎn)讓所得不征收個人所得稅。

3.任某 2017 年 3 月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金 12 000 元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費 600 元、食宿費 400 元(均由任某承擔(dān))。在頒獎現(xiàn)場任某直接向其母校五道口男子技工學(xué)院捐款 3 000 元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為 20%。任某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為( )元。

A.0

B.1600

C.1800

D.2400

【答案】D

【解析】本題中是直接捐贈，因此 3000 元不得扣除，又是偶然所得，所以應(yīng)繳納的個人所得稅=12000 ×20%=2400 元。

4.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是 ( )。

A.房屋出租的，承租人為納稅人

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人

C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人

【答案】A

【解析】根據(jù)房產(chǎn)稅稅收法律制度，房產(chǎn)稅納稅人，指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人，因此對于出租的房屋，出租人為產(chǎn)權(quán)人，所以出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。

5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。

A.城區(qū)房產(chǎn)使用人

B.城區(qū)房產(chǎn)代管人

C.城區(qū)房屋所有人

D.城區(qū)房屋出典人

【答案】D

【解析】房屋出典的，“承典人”為房產(chǎn)稅的納稅人。