1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于銷售貨物收入確認的表述中，正確的有( )。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出貨物時確認收入

B.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

C.銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

D.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

【答案】B,C

【解析】選項 A：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入;選項 D：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應當按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。

【知識點】第五章-第一節(jié)-企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，以下屬于轉讓財產(chǎn)收入的有()。

A.轉讓股權收入

B.轉讓固定資產(chǎn)收入

C.轉讓土地使用權收入

D.轉讓債權收入

【答案】A,B,C,D

【解析】轉讓財產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(土地使用權)、股權、債權等財產(chǎn)取得的收入。

【知識點】第五章-第一節(jié)-企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算

3.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的有( )。

A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入

B.屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入

C.屬于提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權費，在交付資產(chǎn)或轉移資產(chǎn)所有權時確認

D.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入

【答案】B,C,D

【解析】選項 A，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

【知識點】第五章-第一節(jié)-企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有()

A.向投資者支付的紅利

B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構之間支付的租金

C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

D.未經(jīng)核定的準備金支出

【答案】A,B,C,D

【解析】上述四項均符合。

【知識點】第五章-第一節(jié)-企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，可分期攤銷的固定資產(chǎn)的大修理支出需要同時符合的條件有( )。

A.修理后固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途

B.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長 2 年以上

C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長 1 年以上

D.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎 50%以上

【答案】B,D

【解析】企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：(1)修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎 50%以上;(2)修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長 2 年以上。

【知識點】第五章-第一節(jié)-資產(chǎn)的稅務處理