1.個人對下列公益事業(yè)的捐贈支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有()。

A.紅十字事業(yè)

B.貧困地區(qū)

C.農(nóng)村義務(wù)教育

D.洪水災(zāi)區(qū)

【答案】A,C

【解析】本題考核應(yīng)納稅所得額的確定。對貧困地區(qū)和嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的公益性捐贈，不可以全額扣除，只允許扣除應(yīng)納稅所得額的 30%。

【知識點】第五章-第二節(jié)-個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有()。

A.勞務(wù)報酬所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【答案】A,B

【解析】選項AB：勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用：每次收入不超過 4000 元的減除費用 800 元，每次收入在 4000 元以上的減除 20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額;選項 C：對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得以某納稅年度的收入總額，減除必要的費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額;選項 D 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

【知識點】第五章-第二節(jié)-個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定

3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列捐贈中，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有()。

A.通過非營利性社會團(tuán)體向公益性青少年活動中心捐贈

B.直接向困難企業(yè)捐贈

C.通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)捐贈

D.直接向貧困地區(qū)捐贈

【答案】B,D

【解析】通過非營利性社會團(tuán)體向公益性青少年中心捐贈及通過國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)捐贈準(zhǔn)予在稅前扣除。

【知識點】第五章-第二節(jié)-個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定

4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內(nèi)非營利社會團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈中在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。

A.向貧困地區(qū)的捐贈

B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C.向紅十字事業(yè)的捐贈

D.向公益性青少年活動場所的捐贈

【答案】B,C,D

【解析】個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈、農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈、對公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。選項 A，對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的 30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

【知識點】第五章-第二節(jié)-個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定

5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有()。

A.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

B.稿酬所得

C.工資、薪金所得

D.財產(chǎn)租賃所得

【答案】B,D

【解析】本題考核個人所得稅的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。

【知識點】第五章-第二節(jié)-個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定