1、據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點的表述中，正確的是( )。

A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個人的，由受托方向居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

【答案】A

【解析】選項B：除另有規(guī)定外，納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;選項C：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅;選項 D：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

2、據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是( )。

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

【答案】B

【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

3、公司2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬元，減免稅額10萬元，抵免稅額 20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的下列計算列式中，正確的是 ( )。

A.1000×25%-10-20=220(萬元)

B.1000×25%-10=240(萬元)

C.1000×25%=250(萬元)

D.1000×25%-20=230(萬元)

【答案】A

【解析】應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。

4、公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。甲公司在計算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為( )。

A.6萬元

B.5萬元

C.4.97萬元

D.3.6萬元

【答案】D

【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=1000×5‰=5(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=6 ×60%=3.6(萬元)，在稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3.6萬元。

多項選擇題

1、據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。

A.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為簽訂委托加工合同的當(dāng)天

B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用當(dāng)天

D.納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

【答案】BCD

【解析】選項A，納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。