一、單項選擇題

1.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于賬簿和憑證管理的說法中正確的是(　　)。

A.從事生產、經營的納稅人應當自營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按規(guī)定設置賬簿

B.扣繳義務人應當自法定扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.納稅人使用計算機記賬的，納稅人建立的會計電算化系統(tǒng)不需要符合國家有關規(guī)定

D.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存5年

2.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列對于發(fā)票管理的說法中，不正確的是(　　)。

A.購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼

B.銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內容可以根據購買方要求填開

C.收購單位支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

D.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章

3.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于發(fā)票開具和保管的表述中，不正確的是(　　)。

A.不得為他人開具與實際經營業(yè)務不符的發(fā)票

B.已經開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿應當保存3年

C.取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額

D.開具發(fā)票的單位和個人應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿

4.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于調出發(fā)票查驗的說法，不正確的是(　　)。

A.稅務機關需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證

B.發(fā)票換票證與所調出查驗的發(fā)票有同等的效力，被調出查驗發(fā)票的單位和個人不得拒絕接受

C.稅務機關不得將空白發(fā)票調出查驗

D.查無問題的空白發(fā)票，稅務機關應當及時返還

5.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于納稅申報方式的表述中，不正確的是(　　)。

A.郵寄申報以稅務機關收到的日期為實際申報日期

B.數據電文申報方式的申報日期以稅務機關計算機網絡系統(tǒng)收到該數據電文的時間為準

C.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅

D.自行申報是指納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務機關辦理納稅申報手續(xù)

二、多項選擇題

1.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于稅務代理委托協議雙方當事人的責任表述中，正確的有(　　)。

A.稅務代理執(zhí)業(yè)人員應嚴格按照稅務代理委托協議約定的范圍和權限開展工作

B.代理項目實施中的責任，應根據協議的約定確定

C.由于委托方未及時提供真實的、完整的、合法的生產經營情況、財務報表及有關納稅資料造成代理工作失誤的，由委托方承擔責任

D.執(zhí)業(yè)人員違反國家法律、法規(guī)進行代理或未按協議約定進行代理，給委托人造成損失的，由執(zhí)業(yè)人員個人承擔相應的賠償責任

2.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于未按照規(guī)定使用發(fā)票的有(　　)。

A.擴大發(fā)票使用范圍

B.拆本使用發(fā)票

C.以其他憑證代替發(fā)票使用

D.轉借發(fā)票

3.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在發(fā)票管理中有權(　　)。

A.檢查繳銷發(fā)票的情況

B.調出發(fā)票查驗

C.向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題與情況

D.查閱與發(fā)票有關的憑證、資料，但無權復制

4.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于納稅申報方式的有(　　)。

A.自行申報

B.簡易申報、簡并征期

C.郵寄申報

D.數據電文申報

5.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人存在下列情形，稅務機關有權核定其應納稅額的有(　　)。

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報

參考答案及解析

一、單項選擇題

1.【答案】B

【解析】(1)選項A：從事生產、經營的納稅人應當自“領取”營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按規(guī)定設置賬簿。(2)選項C：納稅人使用計算機記賬的，納稅人建立的會計電算化系統(tǒng)應當符合國家有關規(guī)定，并能正確、完整核算其收入或所得。(3)選項D：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年;但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

2.【答案】B

【解析】選項B：銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。

3.【答案】B

【解析】選項B：已經開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿，應當保存5年。注意和“除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存10年”這個規(guī)定區(qū)分開。

4.【答案】C

【解析】選項C：稅務機關需要將空自發(fā)票調出查驗時，應當開具收據，經查無問題的，應當及時返還。

5.【答案】A

【解析】選項A：郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

二、多項選擇題

1.【答案】ABC

【解析】選項D：執(zhí)業(yè)人員違反國家法律、法規(guī)進行代理或未按協議約定進行代理，給委托人造成損失的，由涉稅專業(yè)服務機構和執(zhí)業(yè)人員個人承擔相應的賠償責任。

2.【答案】ABCD

【解析】任何單位和個人應當按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：(1)轉借、轉讓、介紹他人轉讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品(選項D);(2)知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸;(3)拆本使用發(fā)票(選項B);(4)擴大發(fā)票使用范圍(選項A);(5)以其他憑證代替發(fā)票使用(選項C)。

3.【答案】ABC

【解析】稅務機關在發(fā)票管理中有權進行下列檢查：(1)檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況;(2)調出發(fā)票查驗;(3)查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料;(4)向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況;(5)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

4.【答案】ABCD

5.【答案】ABC

【解析】納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的(選項A);(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的(選項B);(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的(選項C);(4)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的(選項D);(6)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。