判斷題

1、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅。(　　)

參考答案：對

2、單張出票金額在300萬元以上的商業(yè)匯票應(yīng)全部通過電子商業(yè)匯票辦理。(　　)

參考答案：對

不定項(xiàng)選擇題

根據(jù)下面資料，回答下列問題

某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2017年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

(1)取得銷售貨物收入1600萬元,特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元,國債利息收入50萬元,取得財政部門規(guī)定專項(xiàng)用于科研并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金80萬元;

(2)銷售費(fèi)用950萬元(其中包括業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元);

(3)該企業(yè)于2015年2月1日采取股權(quán)投資方式間境內(nèi)某未上市的中為高新技術(shù)疊業(yè)投資1000萬元;

(4)營業(yè)外支出共計120萬元,包括稅收滯納金10萬元非告性質(zhì)的贊助支出20萬元、直接向貧困山區(qū)捐款70萬元、銀行罰息20萬元。

已知:該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時,廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳營安出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,允許稅前扣除。

要求：

根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列問題。

1、該企業(yè)下列收入中,應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是(　　)。

A.銷售貨物收入1600萬元

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元

C.國債利息收入50萬元

D.取得財政部門規(guī)定專項(xiàng)用于科研并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金80萬元

參考答案：A,B

參考解析：(1)選項(xiàng)C：屬于免稅收入;(2)選項(xiàng)D：屬于不征稅收入。

2、該企業(yè)在計算2017年度應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的是(　　)。

A.300萬元

B.240萬元

C.255萬元

D.274.5萬元

參考答案：C

參考解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，銷售(營業(yè))收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入(特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于此類)和視同銷售收入，不包括投資收益(國債利息收入屬于此類)和不征稅收入(財政性資金屬于此類)，準(zhǔn)予扣除的限額為(1600+100)×15%=255(萬元)。

3、若該企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，則其采取股權(quán)投資方式向境內(nèi)某未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行投資，在計算2017年應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予在稅前扣除的數(shù)額是(　　)。

A.1000萬元

B.1000×70%=700(萬元)

C.1000×60%=600(萬元)

D.1000×10%=100(萬元)

參考答案：B

參考解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資的方式投資于境內(nèi)未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。因此，投資額1000萬元的70%可以從該企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額中扣除。

4、該企業(yè)營業(yè)外支出中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅稅前扣除的是(　　)。

A.滯納金10萬元

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元

C.直接向貧困山區(qū)捐款70萬元

D.銀行罰息20萬元

參考答案：D

參考解析：(1)選項(xiàng)ABC：稅收滯納金、非廣告性質(zhì)的贊助支出、直接向貧困山區(qū)捐款均不得在稅前扣除;(2)選項(xiàng)D：罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得稅前扣除。但是納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除。