1、某軟件企業(yè)是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2017年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2017年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為()萬元。

A:50

B:40

C:30

D:20

正確答案：C

參考解析：國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該企業(yè)2017年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=200×15%=30(萬元)。

2、甲公司2015年應(yīng)納稅所得額為1000 萬元，減免稅額為10萬元，抵免稅額為20萬元，所得稅稅率為25 % ，則企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式中，正確的是( )。

A:1000×25%-20

B:1000×25%-10-20

C:1000×25%-10

D:1000×25%

正確答案：B

參考解析：應(yīng)納稅額抵免公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。

3、某小型微利企業(yè)屬科技型企業(yè)，2017年會(huì)計(jì)利潤為45萬元，當(dāng)年相關(guān)納稅事項(xiàng)①國債利息收入5萬;②銀行罰息5萬;③當(dāng)年發(fā)生經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的研發(fā)費(fèi)用40萬元，該筆研發(fā)費(fèi)用當(dāng)年未形成無形資產(chǎn)，該企業(yè)已在計(jì)算利潤時(shí)據(jù)實(shí)扣除;④已知小型微利企業(yè)所得稅率20%，請問，當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳企業(yè)所得稅為()。

A:9萬

B:8萬

C:2萬

D:1萬

正確答案：D

參考解析：國債利息收入為免稅收入，應(yīng)調(diào)減;銀行罰息可以稅前扣除，不用做相應(yīng)的調(diào)整;科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用在未形成無形資產(chǎn)時(shí)，按75%加計(jì)扣除;小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過50萬元減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳企業(yè)所得稅=(45-5-40*75%)*20%*50%=1萬元

多選題

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于不征稅收入的是

A:財(cái)政撥款

B:國債利息收入

C:接受捐贈(zèng)收入

D:轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

正確答案：B.C.D

參考解析：不征稅收入包括：①財(cái)政撥款;②依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;③國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的有( )

A:依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

B:財(cái)政撥款

C:接受捐贈(zèng)收入

D:國債利息收入

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正確答案：A,B

參考解析：(1)選項(xiàng) D：屬于免稅收入;(2)選項(xiàng) C：屬于應(yīng)稅收入。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)支出項(xiàng)目中，不得計(jì)算折舊或者攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有()。

A:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B:單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

C:以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D:未投入使用的機(jī)器設(shè)備

正確答案：B,D

參考解析：下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn);單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷。