單項選擇題

1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。

A.進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天

B.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為收到銀行款項的當(dāng)天

D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

【答案】C

【解析】納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

2、2018年9月甲公司銷售產(chǎn)品取得含增值稅價款116000元，另收取包裝物租金6960元。已知增值稅稅率為16%，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

A.116000÷(1+16%)×16%=16000(元)

B.(116000+6960)÷(1+16%)×16%=16960(元)

C.116000×16%=18560(元)

D.( 116000+6960 )×16%=19673.6(元)

【答案】B

【解析】銷售貨物的同時收取包裝物租金，應(yīng)作為增值稅價外費用處理;因此，甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=(116000+6960)÷(1+16%)×16%=16960(元)。

多項選擇題

1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人收取的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計算銷項稅額的有( )。

A.包裝物租金

B.手續(xù)費

C.違約金

D.受托加工應(yīng)稅消費品代收代繳的消費稅

D.受托加工應(yīng)稅消費品代收代繳的消費稅

【答案】ABC

判斷題

1、會計計量是為了將符合確認條件的會計要素登記入賬，并列報于財務(wù)報表而確定其金額的過程。( )

【答案】正確

2、資產(chǎn)與所有者權(quán)益始終是相等的。( )

【答案】錯誤

3、賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系是固定不變的。( )

【答案】錯誤

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