第一章 會計概述

第五節(jié) 會計憑證、會計賬簿與賬務(wù)處理程序

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對賬

對賬：對賬即核對賬目，對賬簿記錄的正確與否進行核對，保證各種賬簿記錄的真實、完整、準確，在記賬之后結(jié)賬之前，即在月末進行。

1、賬證核對

賬簿是根據(jù)審核后的會計憑證登記的，但實際工作中仍有可能發(fā)生賬證不符的情況;記賬后，應(yīng)將賬簿記錄與會計憑證核對，核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、字號、內(nèi)容、金額、記賬方向、會計科目等是否一致，做到賬證相符。

2、賬賬核對

總分類賬簿之間的核對

總分類賬簿與所屬明細分類賬簿之間的核對

總分類賬簿與序時賬簿之間的核對

明細分類賬簿之間核對

小注：各類賬簿之間不存在與備查賬簿的核對

3、賬實核對

現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對

銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單余額核對

各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)相核對

有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄相核對

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