1.【真題2019-單選題】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為10 000元，增值稅稅額為1 300元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品開具的增值稅普通發(fā)票注明含稅價款為123 600元，適用的征收率為3%。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年8月應(yīng)交納的增值稅稅額為( )元。

A.3 600

B.3 708

C.2 000

D.2 108

【答案】A

【解析】應(yīng)交納的增值稅=123 600÷(1+3%)×3%=3 600元。小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不得抵扣進項稅額。

2.【真題2013-單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月從國外進口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為116萬元，繳納關(guān)稅11.6萬元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

A.116×13%=15.08(萬元)

B.(116+11.6)×13%=16.59(萬元)

C.116÷(1+13%)×13%=13.35(萬元)

D.(116+11.6)÷(1+13%)×13%=14.68(萬元)

【答案】B

【解析】甲公司進口音響應(yīng)繳納的增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(116+11.6)×13%=16.59(萬元)

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