1.【真題2013-單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述中，不正確的是( )。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。

2.【真題2018-多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中，正確的有( )。

A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

D.提供勞動(dòng)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

【答案】ABCD

【解析】企業(yè)所得稅所得來源地的確定：銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定;其他所得，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。

3.【真題2013-判斷題】企業(yè)所得稅的征稅對象包括居民企業(yè)來源于境內(nèi)和境外的各項(xiàng)所得，以及非居民企業(yè)來源于境外的各項(xiàng)所得。( )

【答案】×

【解析】非居民企業(yè)應(yīng)就來源于“境內(nèi)”的所得和雖來源于“境外”但與境內(nèi)所設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，在我國納稅。

4.【真題2014-判斷題】居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。( )

【答案】×

【解析】居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國“境內(nèi)、境外”的所得繳納企業(yè)所得稅。

5.【真題2015-判斷題】非居民企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。( )

【答案】√

6.【真題2018-判斷題】在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。( )

【答案】×

【解析】在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

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