【多選】下列各項應(yīng)計入營業(yè)外收入的有( )。

A.無法支付的應(yīng)付款項

B.無法查明原因的現(xiàn)金溢余

C.出售無形資產(chǎn)的凈收益

D.因計量誤差導(dǎo)致的存貨盤盈

【答案】AB

【解析】選項C，計入資產(chǎn)處置損益;選項D，沖減管理費用。

【多選】下列不應(yīng)借記“營業(yè)外支出”科目的有( )。

A.債務(wù)重組發(fā)生的損失

B.出售無形資產(chǎn)凈損失

C.公益性捐贈支出

D.訴訟費

【答案】BD

【解析】選項B，計入“資產(chǎn)處置損益”;選項D，計入“管理費用”。

【多選】下列影響利潤表“所得稅費用”項目金額的有( )。

A.當期應(yīng)交所得稅

B.遞延所得稅收益

C.遞延所得稅費用

D.代扣代繳的個人所得稅

【答案】ABC

【教材例5-40】甲公司2019年利潤總額為1 980萬元，所得稅稅率為25%，其中：

全年實發(fā)工資200萬元(稅法規(guī)定可據(jù)實稅前扣除);

實際支付職工福利費30萬元(稅法規(guī)定不超過工資、薪金總額14%的部分準予稅前扣除);

實際支付工會經(jīng)費5萬元(稅法規(guī)定不超過工資、薪金總額2%的部分準予稅前扣除);

實際支付職工教育經(jīng)費21萬元(稅法規(guī)定不超過工資、薪金總額8%的部分準予稅前扣除);

支付稅收滯納金12萬元(稅法規(guī)定不得稅前扣除)。

計算2019年應(yīng)交所得稅。

【解析】應(yīng)納稅所得額

=1980+30-200×14%+5-200×2%+21-200×8%+12=2 000(萬元)

應(yīng)交所得稅=2 000×25%=500(萬元)

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