編輯推薦：2020年初級會計考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選習(xí)題匯總

小編將會給大家5月更新精選習(xí)題，希望大家能好好利用，用以練手感，鞏固精華知識點。

5月2日練習(xí)

【11-多選】

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實行從量定額與從價定率相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征收消費(fèi)稅的有( )。

A.雪茄煙

B.黃酒

C.白酒

D.卷煙

【答案】CD

【解析】雪茄煙：實行從價定率辦法計征消費(fèi)稅;黃酒：實行從量定額辦法計征消費(fèi)稅。

【12-多選】

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)的有( )。

A.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料

B.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對外捐贈

C.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料

D.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股

【答案】ACD

【解析】“換投抵”業(yè)務(wù)，消費(fèi)稅找“最高價”，對外捐贈要用平均價格。

【13-多選】

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。

A.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為簽訂委托加工合同的當(dāng)天

B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移動使用當(dāng)天

D.納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

【答案】BCD

【解析】納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。

【14-多選】

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“金融服務(wù)”稅目計算繳納增值稅的有(　　)。

A.轉(zhuǎn)讓有價證券

B.融資性售后回租

C.資金結(jié)算

D.人身保險服務(wù)

【答案】ABCD

【解析】(1)選項A，屬于“金融服務(wù)—金融商品轉(zhuǎn)讓”;(2)選項B，屬于“金融服務(wù)—貸款服務(wù)”;(3)選項C，屬于“金融服務(wù)—直接收費(fèi)金融服務(wù)”;(4)選項D，屬于“金融服務(wù)—保險服務(wù)”。

【15-多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(　　)。

A.個人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.民辦非企業(yè)單位

D.事業(yè)單位

【答案】CD

【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的其他組織，不包括個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

【16-多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述中，正確的有(　　)。

A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)所在地確定

D.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

【答案】ABD

【解析】選項C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定所得來源地。

【17-多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的確定，正確的有( )。

A.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

D.租金所得，按支付所得的企業(yè)所在地確定

【答案】BD

【解析】不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定;權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。

【18-多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有(　　)。

A.訴訟費(fèi)用

B.罰金

C.稅收滯納金

D.罰款

【答案】BCD

【解析】(1)選項A，法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)屬于民事性質(zhì)的款項，可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除;(2)稅收滯納金、罰金和罰款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

【19-多選】

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，正確的有(　)。

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

【答案】ACD

【解析】選項B，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【20-多選】

根據(jù)個人所得稅的法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，不論支付地點是否在境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)所得的有( )。

A.因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

B.轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得

C.許可專利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得

D.將財產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得

【答案】ABCD

【解析】以上選項均屬于來源于中國境內(nèi)的所得。

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