多項選擇題

1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,屬于消費稅征稅范圍的有( )

A.甲服裝廠生產(chǎn)銷售服裝

B.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

C.丁商場零售金銀首飾

D.乙汽車貿(mào)易公司進口小汽車

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于來源于中國境內(nèi)所得的有()

A.甲國企業(yè)在中國境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入

B.乙國企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入

C.丁國企業(yè)在中國境外為中國公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入

D.丙國企業(yè)通過其代理商在中國境內(nèi)銷售貨物取得的收入

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列依照中國法律在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè),屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()

A.股份有限公司

B.有限責任公司

C.國有獨資公司

D.個人獨資公司

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中,正確的有( )

A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)F所得,按照不動產(chǎn)所在地確定

B.股息所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定

D.提供勞動所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于確定所得來源地的表述,正確的有( )

A.提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定

C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

D.股息所得,按照分配股息的企業(yè)所在地確定

參考答案

1. [答案] CD

2. [答案] ABD

[解析]選項C ,在境外提供的勞務(wù)收入是在境外取得的所得。

3. [答案] ABC

[解析]企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人,不繳納企業(yè)所得稅。

4. [答案] ABCD

[解析]企業(yè)所得稅所得來源地的確定:銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定;提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定;轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定,動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定; 股息、紅利等權(quán)益性投資所得, 按照分配所得的企業(yè)所在地確定;利息所得、租金所得.特許權(quán)使用費所得, 按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;其他所得,由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門]確定。

5. [答案] ABD

[解析]選項C ,不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地。

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