一、單項選擇題

　　1.(2009年)某企業(yè)2008年度利潤總額為1800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008年度所得稅費用為(　)萬元。

　　A.400

　　B.401.5

　　C.450

　　D.498.5

　　【答案】B

　　【解析】本題考核所得稅費用的計算。根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的，所以企業(yè)的應納稅所得額=1800-200+6=1606(萬元)。應交所得稅=(1800-200+6)×25%=401.5(萬元)，不存在其他因素的影響，所以企業(yè)的所得稅費用=應交所得稅=401.5(萬元)。

　　2.(2010年)下列各項中，不應計入營業(yè)外收人的是(　)。

　　A.債務重組利得

　　B.處置固定資產(chǎn)凈收益

　　C.收發(fā)差錯造成存貨盤盈

　　D.確實無法支付的應付賬款

　　【答案】C

　　【解析】本題考核營業(yè)外收入的核算內容。收發(fā)差錯造成的存貨盤盈經(jīng)批準處理后應沖減管理費用。

　　二、多項選擇題

　　1.(2011年)下列各項中，影響當期營業(yè)利潤的有(　)。

　　A.所得稅費用

　　B.固定資產(chǎn)減值損失

　　C.銷售商品收入

　　D.投資性房地產(chǎn)公允價值變動收益

　　【答案】BCD

　　【解析】本題主要考核影響營業(yè)利潤的內容。所得稅費用在利潤總額之后列示，不會影響營業(yè)利潤;固定資產(chǎn)減值損失計入當期資產(chǎn)減值損失，影響營業(yè)利潤;銷售商品收入計入營業(yè)收入，影響營業(yè)利潤;投資性房地產(chǎn)公允價值變動收益計入當期公允價值變動損益，影響營業(yè)利潤。

　　2.(2009年)下列各項中，影響利潤表“所得稅費用”項目金額的有(　)。

　　A.當期應交所得稅

　　B.遞延所得稅收益

　　C.遞延所得稅費用

　　D.代扣代交的個人所得稅

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核所得稅費用的構成。所得稅費用=遞延所得稅+當期應交所得稅，遞延所得稅分為遞延所得稅收益和遞延所得稅費用，所以選項A、B、C都會影響所得稅費用項目的金額;但是選項D借記應付職工薪酬，貸記應交稅費――應交個人所得稅，因此對所得稅費用沒有影響。

　　3.(2009年)下列各項中，不應確認為營業(yè)外收入的有(　)。

　　A.存貨盤盈

　　B.固定資產(chǎn)出租收入

　　C.周定資產(chǎn)盤盈

　　D.無法查明原因的現(xiàn)金溢余

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核營業(yè)外收入的核算內容。存貨盤盈最終是要沖減管理費用;固定資產(chǎn)的出租收入記入其他業(yè)務收入科目;固定資產(chǎn)盤盈要作為前期差錯計入以前年度損益調整科目。

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