2013年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》考題練習(xí)：所得稅費用
更新時間：2013-09-24 09:39:25
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摘要 2013年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》考題練習(xí)：所得稅費用
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計算分析題
1、甲公司所得稅稅率為25%。甲公司全年實發(fā)工資、薪金為200萬元，職工福利費30萬元，工會經(jīng)費5萬元，職工教育經(jīng)費l0萬元，經(jīng)查，甲公司當(dāng)年營業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納罰金，本年度國債利息收入20萬元。2010年度利潤總額為5000萬元。
【正確答案】
所得稅費用=[5000+職工福利費(30-200×14%)+工會經(jīng)費(5-200×2%)+職工教育經(jīng)費(10-200×2.5%)+稅收滯納罰金12-20]×25%=1250(萬元)