初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前串講：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額
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(一)應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額?應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
(二)應(yīng)納稅所得額
1.直接法
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
2.間接法
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
(1)納稅調(diào)整增加額
①在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)已經(jīng)扣除，但稅法規(guī)定不能扣除的項(xiàng)目金額;
②在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)已經(jīng)扣除，但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分;
?、畚从?jì)或者少計(jì)的應(yīng)稅收益。
(2)納稅調(diào)整減少額
?、購浹a(bǔ)以前年度(5年內(nèi))未彌補(bǔ)的虧損額;
②允許加計(jì)扣除的費(fèi)用;
?、蹨p稅或者免稅收益。