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　　銀行存款清查

　　“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。

　　企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符，如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

　　企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間不一致的原因，是因?yàn)榇嬖谖催_(dá)賬項(xiàng)。

　　發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)的具體情況有四種：

　　1.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬;

　　2.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬;

　　【記憶】企業(yè)已登記增加或減少;銀行尚未登記增加或減少

　　3.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬;

　　4.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。

　　【記憶】銀行已登記增加或減少;企業(yè)尚未登記增加或減少

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