多選題

1.下列各項中，屬于審計機關業(yè)務部門工作職責的有：()

A、簽發(fā)審計報告

B、復核審計信息

C、指導監(jiān)督審計組的審計工作

D、對審計決定書提出審理意見

E、對審計項目組實施結果承擔最終責任

【正確答案】：BC

【答案解析】：審計機關業(yè)務部門的工作職責包括：提出審計組組長人選;確定聘請外部人員事宜;指導、監(jiān)督審計組的審計工作;復核審計報告、審計決定書等審計項目材料;審計機關規(guī)定的其他職責。業(yè)務部門統(tǒng)一組織審計項目的，應當承擔編制審計工作方案，組織、協調審計實施和匯總審計結果的職責。

2.下列有關審計風險的表述，正確的有：()

A、審計風險僅存在于審計活動的計劃和證據收集階段

B、固有風險和檢查風險合并稱為被審計單位的重大錯報風險

C、審計風險是客觀存在的，但具有潛在性

D、審計風險可以控制，但不能完全消除

E、對于不可控的審計風險，審計人員應該提高風險承受能力

【正確答案】：CDE

【答案解析】：審計活動自始至終存在著審計風險，選項 A 錯誤;重大錯報風險分為財務報表層次的重大錯報風險和認定層次的重大錯報風險，其中認定層次的重大錯報風險又可以進一步細分為固有風險和控制風險，選項 B 錯誤。

3.下列各項中，屬于薪酬業(yè)務內部控制測試程序的有：()

A、審閱與薪酬業(yè)務有關的規(guī)章制度

B、審查薪酬費用的賬務處理是否正確

C、檢查工資匯總表是否經過授權審批

D、抽查考勤單有無工資發(fā)生部門主管簽字

E、抽查工資分配轉賬憑證是否連續(xù)編號，是否經財會部門主管審核

【正確答案】：ACDE

【答案解析】：選項 B，是實質性測試。

4.如果被審計單位投資的證券是委托專門機構代為保管的，為證實其是否確實存在，審計人員可以采取的程序有：()

A、編制對外投資明細表

B、檢查長期投資明細賬

C、向代保管機構發(fā)函詢證

D、逐筆檢查被審計單位相關會計記錄

E、會同被審計單位人員到代保管機構清查盤點

【正確答案】：CE

【答案解析】：一般應通過函證來證實其存在與否，還有就是，可以會同被審計單位人員到代保管機構清查盤點。

5.下列選項中，審查資產負債表編制的正確性和編制方法的合規(guī)性主要采用：()

A、盤點法

B、核對法

C、分析法

D、調節(jié)法E、檢查法

【正確答案】：BE

【答案解析】：審計人員應結合使用檢查法和核對法，對資產負債表的格式和編制方法進行審查，以保證該表格式、項目排列、項目內容，以及各項目數額的填制方法符合有關規(guī)定，對所發(fā)現的異常情況或疑點做進一步檢查。

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