【摘要】2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間于10月17日、18日舉行，現(xiàn)距離考試還有一個(gè)多月的時(shí)間，此階段是考生提高沖刺的時(shí)候，環(huán)球網(wǎng)校為幫助考生們?cè)谧詈箅A段提高備考效率，環(huán)球網(wǎng)校根據(jù)考試大綱及歷年經(jīng)驗(yàn)整理并發(fā)布“經(jīng)濟(jì)法要約收購程序考點(diǎn) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師”，下面我們一起來學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)法要約收購程序考點(diǎn)

　　編輯推薦：2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各科目章節(jié)模擬試題匯總
 

　　要約收購程序

　　一、采用要約方式收購一個(gè)上市公司的股份的，其預(yù)定收購的股份比例不得低于該上市公司已發(fā)行股份的5%。

　　二、提示性公告

　　(1)以要約方式收購上市公司股份的，收購人應(yīng)當(dāng)編制要約收購報(bào)告書，聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問，通知被收購公司，同時(shí)對(duì)要約報(bào)告書摘要作出提示性公告。

　　本次收購依法應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)部門批準(zhǔn)的，收購人應(yīng)當(dāng)在要約收購報(bào)告書摘要中作出特別提示，并在取得批準(zhǔn)后公告要約收購報(bào)告書。

　　(2)收購人自作出要約收購提示性公告之日起60日內(nèi)，未公告要約收購報(bào)告書的，收購人應(yīng)當(dāng)在期滿后次一個(gè)工作日通知被收購公司，并予公告;此后每30日應(yīng)當(dāng)公告一次，直至公告要約收購報(bào)告書。

　　(3)收購人在公告要約收購報(bào)告書之前可以自行取消收購計(jì)劃，不過應(yīng)當(dāng)公告原因;自公告之日起12個(gè)月內(nèi)，該收購人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購。

　　三、收購要約

　　(1)收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日;但出現(xiàn)競爭要約的除外。

　　(2)在收購要約確定的承諾期內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約。

　　(3)在收購要約確定的承諾期內(nèi)，收購人需要變更收購要約的，必須及時(shí)公告，載明具體變更事項(xiàng)，并通知被收購公司。在收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，但出現(xiàn)競爭要約的除外。

　　四、競爭要約

　　(1)發(fā)出競爭要約的收購人最遲不得晚于初始要約收購期限屆滿前15日發(fā)出要約收購的提示性公告，并應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定履行報(bào)告、公告義務(wù)。

　　(2)出現(xiàn)競爭要約時(shí)，發(fā)出初始要約的收購人變更收購要約距初始要約收購期限屆滿不足15日的，應(yīng)當(dāng)延長收購期限，延長后的要約期應(yīng)當(dāng)不少于15日，但不得超過最后一個(gè)競爭要約的期滿日，并按規(guī)定比例追加履約保證金;以證券支付收購價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)追加相應(yīng)數(shù)量的證券，交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管。

　　五、要約價(jià)格

　　(1)收購人對(duì)同一種類股票的要約價(jià)格不得低于要約收購提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價(jià)格。

　　(2)要約價(jià)格低于提示性公告前30個(gè)交易日該種股票的每日加權(quán)平均價(jià)格的算術(shù)平均值的，收購人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)就該種股票前6個(gè)月的交易情況進(jìn)行分析，說明是否存在股價(jià)被操縱、要約價(jià)格是否合理等情況。

　　(3)收購要約提出的各項(xiàng)收購條件，應(yīng)當(dāng)適用于被收購公司的所有股東。

　　六、禁售義務(wù)

　　采取要約收購方式的，收購人在收購期限內(nèi)，不得賣出被收購公司的股票，也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票。

　　七、預(yù)受要約

　　(1)在要約收購期限屆滿前3個(gè)交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受。

　　(2)在收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，但出現(xiàn)競爭要約的除外。

　　八、被收購公司董事會(huì)的義務(wù)

　　(1)被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查，對(duì)要約條件進(jìn)行分析，對(duì)股東是否接受要約提出建議，并聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提出專業(yè)意見。

　　(2)董事會(huì)針對(duì)收購所作出的決策及采取的措施，應(yīng)當(dāng)有利于維護(hù)公司及其股東的利益，不得濫用職權(quán)對(duì)收購設(shè)置不適當(dāng)?shù)恼系K，不得利用公司資源向收購人提供任何形式的財(cái)務(wù)資助，不得損害公司及其股東的合法權(quán)益。

　　(3)在收購人作出提示性公告后至要約收購?fù)瓿汕?，被收購公司除繼續(xù)從事正常的經(jīng)營活動(dòng)或者執(zhí)行股東大會(huì)已經(jīng)作出的決議外，未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，被收購公司董事會(huì)不得通過處置公司資產(chǎn)、對(duì)外投資、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)、擔(dān)保、貸款等方式，對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營成果造成重大影響。

　　(4)在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。

　　九、要約期滿

　　(1)部分要約

　　收購期限屆滿，預(yù)受要約股份的數(shù)量超過預(yù)定收購數(shù)量時(shí)，收購人應(yīng)當(dāng)按照同等比例收購預(yù)受要約的股份。

　　(2)全面要約

　　以終止被收購公司上市地位為目的的，收購人應(yīng)當(dāng)按照收購要約約定的條件購買被收購公司股東預(yù)受的全部股份;未取得中國證監(jiān)會(huì)豁免而發(fā)出全面要約的收購人應(yīng)當(dāng)購買被收購公司股東預(yù)受的全部股份。

　　(3)收購期限屆滿后15日內(nèi)，收購人應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交關(guān)于收購情況的書面報(bào)告，并予以公告。
 

　　相關(guān)閱讀>>2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)算機(jī)考試環(huán)境下故障處理辦法的通告

　　為了保障2015年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試計(jì)算機(jī)化考試順利舉行，及時(shí)處理計(jì)算機(jī)考試環(huán)境下可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)和故障，維護(hù)考生的合法權(quán)益，根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試突發(fā)事件應(yīng)急處理辦法》的規(guī)定，現(xiàn)就計(jì)算機(jī)考試環(huán)境下的故障處理辦法通告如下：

　　一、考點(diǎn)(考場)出現(xiàn)斷電情況的處理

　　如果個(gè)別考點(diǎn)(考場)出現(xiàn)斷電情況，可能影響該考點(diǎn)(考場)考生進(jìn)入考場、下載試題、登錄考試頁面和正常答題。 >>點(diǎn)擊查看處理辦法全部內(nèi)容......

　　二、廣域網(wǎng)出現(xiàn)故障情況的處理

　　如果個(gè)別考點(diǎn)(考場)廣域網(wǎng)出現(xiàn)故障，可能影響該考點(diǎn)(考場)考生下載試題、登錄考試頁面。廣域網(wǎng)故障只在考試開始前對(duì)考生產(chǎn)生影響，考試開始后將不影響考生答題及考生答題結(jié)果的保存。 >>點(diǎn)擊查看處理辦法全部內(nèi)容......

　　三、局域網(wǎng)出現(xiàn)故障情況的處理

　　如果考試開始前個(gè)別考點(diǎn)(考場)局域網(wǎng)出現(xiàn)故障，可能影響該考點(diǎn)(考場)考生登錄考試頁面。考試開始后局域網(wǎng)出現(xiàn)故障，對(duì)考生不會(huì)產(chǎn)生影響。如果考試結(jié)束時(shí)個(gè)別考點(diǎn)(考場)局域網(wǎng)出現(xiàn)故障，可能影響該考點(diǎn)(考場)考生主動(dòng)提交答題結(jié)果。 >>點(diǎn)擊查看處理辦法全部內(nèi)容......

　　四、考試管理機(jī)出現(xiàn)故障情況的處理

　　考試管理機(jī)是每個(gè)考場用于接收、上傳考試數(shù)據(jù)以及管理考試過程的計(jì)算機(jī)。如果個(gè)別考場考試管理機(jī)出現(xiàn)故障，可能影響該考場考生進(jìn)入考場、下載試題和登錄考試頁面?？荚嚬芾頇C(jī)故障只在考試開始前對(duì)考生產(chǎn)生影響，考試開始后將不影響考生答題及考生答題結(jié)果的保存。 >>點(diǎn)擊查看處理辦法全部內(nèi)容......

　　五、考試機(jī)出現(xiàn)死機(jī)情況的處理

　　考試機(jī)是每位考生用于接收考試數(shù)據(jù)、進(jìn)行答題和保存答題結(jié)果的計(jì)算機(jī)。如果個(gè)別考生考試機(jī)出現(xiàn)死機(jī)，可能導(dǎo)致該考生無法登錄考試頁面和正常答題。>>點(diǎn)擊查看處理辦法全部內(nèi)容......

　　六、考試機(jī)出現(xiàn)配件或軟件故障情況的處理

　　考試機(jī)配件主要是指鍵盤、鼠標(biāo)等計(jì)算機(jī)配件。如果個(gè)別考生考試機(jī)配件出現(xiàn)故障，技術(shù)支持人員將采取措施予以排除，包括更換鍵盤、鼠標(biāo)等。排除故障期間，如果考試機(jī)繼續(xù)計(jì)時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后，考生可以獲得相應(yīng)補(bǔ)時(shí)。 >>點(diǎn)擊查看處理辦法全部內(nèi)容......

　　七、故障發(fā)生時(shí)的處理程序

　　故障發(fā)生時(shí)，考生應(yīng)當(dāng)及時(shí)向監(jiān)考人員提出，服從監(jiān)考人員安排，耐心等待技術(shù)支持人員進(jìn)行解決。

　　在發(fā)生上述斷電、斷網(wǎng)、考試管理機(jī)故障情況時(shí)，各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)辦公室應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)財(cái)政部考辦，并隨時(shí)通報(bào)故障處理進(jìn)展情況。如果考試開始前發(fā)生的故障在考試開始后50分鐘內(nèi)無法得到解決，或者考試開始后發(fā)生的故障在故障發(fā)生后50分鐘內(nèi)無法得到解決，財(cái)政部考辦將決定停止考試，并另行安排考試。機(jī)考公司應(yīng)當(dāng)安撫考生，盡快疏導(dǎo)考生離開考場。>>點(diǎn)擊查看處理辦法全部內(nèi)容......

　　八、為受到故障影響考生另行安排考試

　　財(cái)政部考辦將于2015年10月25日為受到故障影響的綜合階段考生在所在考區(qū)另行組織一次考試，2015年10月24日至25日為受到故障影響的專業(yè)階段考生在所在考區(qū)另行組織一次考試。相關(guān)考生的準(zhǔn)考證打印時(shí)間另行通知。>>點(diǎn)擊查看處理辦法全部內(nèi)容......

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