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多項選擇題

1、根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列關于個人取得不可公開交易股票期權的表述正確的有( )。

A.員工接受股票期權時，一般不作為應稅所得征收個人所得稅

B.員工因特殊情況在行權日之前將股票期權轉(zhuǎn)讓的，以股票期權的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“工資、薪金所得”征收個人所得稅

C.員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅

D.取得股票期權形式的工資、薪金所得，沒有扣繳義務人的，應在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)自行申報繳納稅款

2、根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，在計算個體工商戶的應納稅所得額時，允許據(jù)實扣除支出的有( )。

A.向非金融企業(yè)支付的借款利息支出

B.繳納的個體勞動者協(xié)會會費

C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關的修理費用

D.實際支付給從業(yè)人員的合理的工資、薪金支出

3、根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，下列說法中正確的有(　)。

A. 個人獨資企業(yè)計提的各種準備金支出不得扣除

B. 投資者的工資不得在稅前扣除

C. 個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的與家庭生活混用的費用，不可以在個人所得稅前扣除

D. 投資者興辦兩個或兩個以上獨資企業(yè)，年度終了后，匯總計算應納稅所得額，以此確定適用稅率，計算全年經(jīng)營所得的應納稅額，再根據(jù)每個企業(yè)的經(jīng)營所得占所有企業(yè)經(jīng)營所得的比例，分別計算每個企業(yè)的應納稅額

4、下列各項所得中，可以免繳納個人所得稅的有(　)。

A. 個人取得的國庫券利息

B. 個人取得的公司債券利息

C. 個人取得的國家發(fā)行的金融債券利息

D. 個人取得持有期間不足一年的股票取得的股息

5、下列關于可公開交易股票期權的表述，不正確的是( )。

A.員工取得股票期權時繳納個人所得稅，在實際行使該股票期權購買股票時，不再計算繳納個人所得稅

B.員工取得股票期權，作為員工授權日所在月份的工資、薪金所得，計算繳納個人所得稅

C.員工取得股票期權后，轉(zhuǎn)讓該股票期權所取得的所得，屬于工資薪金所得，按規(guī)定進行稅務處理

D.如果員工以折價購入方式取得股票期權的，可以授權日股票期權的市場價格扣除折價購入股票期權時實際支付的價款后的余額，作為授權日所在月份的工資薪金所得

6、個人獨資企業(yè)的投資者計算繳納個人所得稅時，下列各項中，應作為個人獨資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得的有( )。

A.個人獨資企業(yè)當年留存的利潤

B.個人獨資企業(yè)對外投資分回來的股息

C.投資者個人從個人獨資企業(yè)領取的工資

D.個人獨資企業(yè)分配給投資者個人的所得

答案見尾頁

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1.【答案】ABD

【解析】選項C：應按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。

2.【答案】BCD

【解析】選項A：向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分，準予扣除，超過部分，不能扣除。

3、【答案】ABD

【解析】選項C，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關費用，準予扣除。

4、【答案】AC

【解析】個人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息免繳納個人所得稅。

5、【答案】CD

【解析】員工取得可公開交易的股票期權后，轉(zhuǎn)讓該股票期權所取得的所得，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按規(guī)定進行稅務處理。

6、【答案】ACD

【解析】個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利所得，不并入企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

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