編輯推薦：2020年注會(huì)《審計(jì)》第七章歷年考情分析及高頻考點(diǎn)匯總

本考點(diǎn)屬于《審計(jì)》第七章風(fēng)險(xiǎn)評估。

[內(nèi)容導(dǎo)航]

1.整體層面控制

2.業(yè)務(wù)流程層面控制

[考頻分析]

考頻:★★★★

復(fù)習(xí)程度:理解掌握本考點(diǎn)。

[高頻考點(diǎn)]整體層面控制與業(yè)務(wù)流程層面控制

1.整體層面控制:控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、監(jiān)督、信息技術(shù)一般控制等。( 與"報(bào)表”層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān))

2.業(yè)務(wù)流程層面控制: 控制活動(dòng)、信息系統(tǒng)、信息技術(shù)應(yīng)用控制等。( 與“認(rèn)定”層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān))

注冊會(huì)計(jì)師可以通過檢查被審計(jì)單位的手冊和其他書面指引獲得有關(guān)信息,還可以通過詢問和觀察來獲得全面的了解。向適當(dāng)人員詢問通常是比較有效的方法。顱責(zé)處理具體業(yè)務(wù)人員的上級進(jìn)行詢問通常更加有效;業(yè)務(wù)越復(fù)雜,注冊會(huì)計(jì)師就越有必要詢問信息系統(tǒng)人員。

注冊會(huì)計(jì)師通常只是針對每一年的"變化”修改記錄流程的工作底稿↓除非被審計(jì)單位的交易流程發(fā)生重大改變。

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