注會綜合試卷一涉及到的考點總結：

一、會計涉及考點

1、長期股權投資與企業(yè)合并

自最終控制方和外部第三方同時購買股權的會計處理

2、租賃

① 附有續(xù)租選擇權能否按照短期租賃處理

② 根據(jù)實際銷售額的10%收取的款項能否納入租賃負債的初始計量

3、金融資產(chǎn)終止確認

4、持有待售的長期股權投資

二、審計涉及考點

1、函證

① 電子回函通過微信視頻確認

② 銀行存款函證

③ 審計定期存款，只檢查了復印件

2、存貨監(jiān)盤

疫情對存貨監(jiān)盤的影響

3、集團財務報表審計

組成部分會計師的不獨立，能否消除

4、關鍵審計事項

三、稅法涉及考點

1、增值稅

① 國內(nèi)旅客運輸服務進項稅額的抵扣，本企業(yè)員工與非本企業(yè)員工相關的旅客運輸費用取得增值稅電子普通發(fā)票進項稅額能否抵扣

② 銷售自建不動產(chǎn)增值稅的預繳

③ 發(fā)生管理不善導致的損失，進項稅額的處理

2、企業(yè)所得稅

① 永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅處理的條件

② 固定資產(chǎn)單位價值超過500萬元的能否一次性扣除

③ 發(fā)生管理不善導致的損失，企業(yè)可以扣除的損失金額

④ 委托境外研發(fā)加計扣除政策

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