2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》企業(yè)所得稅法單選題

多選題

1.以下選項(xiàng)中，自取得項(xiàng)目第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的有()。

A.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得

B.綜合利用資源取得的所得

C.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得

D.企業(yè)承包建設(shè)符合條件的公共基礎(chǔ)項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得

[答案]AC

[解析]綜合利用資源產(chǎn)品取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額;企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不得享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策。

​2.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有()。

A.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金

B.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

C.企業(yè)取得的，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金

D.國(guó)債利息收入

[答案]AC

[解析]選項(xiàng)B、D屬于免稅收入范疇。注意不征稅收入與免稅收入的辨析：不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金、國(guó)務(wù)院財(cái)政稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的股息紅利收入、符合條件的非營(yíng)業(yè)組織的收入、地方政府債券利息收入。

3.下列企業(yè)視同銷售繳納企業(yè)所得稅的有()。

A.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物分配給投資者

B.企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外投資

C.企業(yè)將自產(chǎn)的原材料繼續(xù)加工生產(chǎn)產(chǎn)品

D.企業(yè)將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

[答案]ABD

[解析]選項(xiàng)C屬于資產(chǎn)內(nèi)部處置，不視同銷售。

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