2024年注冊會計(jì)師稅法考試題型及分值

更新時(shí)間：2024-08-26 17:06:40 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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摘要 2024年注冊會計(jì)師稅法考試題型及分值：單選題26分、多選題24分、計(jì)算回答題20分、綜合題30分，總分100分。注冊會計(jì)師稅法科目教材內(nèi)容非常多，但考察難度并不大。

2024年注冊會計(jì)師稅法考試題型及分值：單選題26分、多選題24分、計(jì)算回答題20分、綜合題30分，總分100分。注冊會計(jì)師稅法科目教材內(nèi)容非常多，但考察難度并不大。

2024年注冊會計(jì)師稅法考試題型及分值

注會《稅法》考試題型及題量分值
題型		題量	分值	建議用時(shí)
客觀題	單選題	26題*1分	26分	25分鐘
	多選題	16題*1.5分	24分	20分鐘
	小計(jì)	42題	50分	45分鐘
主觀題	計(jì)算分析題	4題x5分	20分	35分鐘
	綜合題	2題	30分	40分鐘
	小計(jì)	6題	50分	75分鐘
合計(jì)			100分	120分鐘

2024年注冊會計(jì)師稅法考試時(shí)間

2024年8月23日(星期五)

13:00-15:00稅法(第一場)

2024年8月25日(星期日)

13:00-15:00稅法(第二場)

注冊會計(jì)師稅法科目特點(diǎn)

注會《稅法》教材堪稱中國稅收法律制度的集大成者，幾乎涵蓋了所有的稅收法規(guī)。然而，正因?yàn)槠淙?，每年的教材都會有所變動，知識點(diǎn)既多且瑣碎，偶爾還會涉及一些計(jì)算題。盡管它與《會計(jì)》和《審計(jì)》等科目有著較高的關(guān)聯(lián)性，學(xué)習(xí)難度相對較低，但記憶起來卻相當(dāng)費(fèi)時(shí)。在考試中，《稅法》的題量通常較大，這無疑對考生的做題熟練度和速度提出了更高要求。因此，在學(xué)習(xí)《稅法》時(shí)，我們不僅要深入理解每一個(gè)知識點(diǎn)，還要注重提高做題的速度和準(zhǔn)確性，這樣才能在考試中游刃有余，取得理想的成績。

2024年注冊會計(jì)師稅法高頻考點(diǎn)

【高頻考點(diǎn)1】稅法原則

稅法基本原則	（1）稅收法定原則	（2）稅收公平原則
稅法基本原則	（3）稅收效率原則	（4）實(shí)質(zhì)課稅原則
稅法適用原則	（1）法律優(yōu)位原則	（2）法律不溯及既往原則
	（3）新法優(yōu)于舊法原則	（4）特別法優(yōu)于普通法原則
	（5）實(shí)體從舊、程序從新原則	（6）程序優(yōu)于實(shí)體原則

【應(yīng)試口訣】適用原則：4優(yōu)不及從命。

（一）稅法基本原則

內(nèi)容	含義
1.稅收法定原則（核心原則）	（1）稅收要件法定原則： ①國家對其開征的任何稅種都必須由法律對其進(jìn)行專門確定才能實(shí)施； ②國家對任何稅種征稅要素的變動都應(yīng)當(dāng)按相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行； ③征稅的各個(gè)要素不僅應(yīng)當(dāng)由法律作出專門的規(guī)定，這種規(guī)定還應(yīng)當(dāng)盡量明確。
1.稅收法定原則（核心原則）	（2）稅務(wù)合法性原則（征管）：稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據(jù)不征稅。
2.稅收公平原則	橫向公平——負(fù)擔(dān)能力相等的稅負(fù)相同
2.稅收公平原則	縱向公平——負(fù)擔(dān)能力不等的稅負(fù)不同
3.稅收效率原則	經(jīng)濟(jì)效率：要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行；
3.稅收效率原則	行政效率：稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本
4.實(shí)質(zhì)課稅原則	實(shí)質(zhì)重于形式：應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。

（二）稅法適用原則

內(nèi)容	含義
1.法律優(yōu)位原則	基本理論是高位法優(yōu)于低位法（1）法律高于行政法規(guī) （2）行政法規(guī)高于規(guī)章（3）效力低的與效力高的沖突時(shí)，效力低的無效
2.法律不溯及既往原則	新法實(shí)施之前的行為不適用新法，只能沿用舊法
3.新法優(yōu)于舊法原則	新法、舊法對同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法
4.特別法優(yōu)于普通法原則	對同一事項(xiàng)，兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力。該原則打破了稅法效力等級的限制。
5.實(shí)體從舊、程序從新原則	實(shí)體性稅法不具備溯及力；程序性稅法在特定條件下具有一定的溯及力，對于新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生、卻在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的納稅義務(wù)，原則上新稅法具有約束力
6.程序優(yōu)于實(shí)體原則	在訴訟發(fā)生時(shí)不因爭議而影響稅款的征收