注會(huì)稅法科目難度并不大，但知識(shí)點(diǎn)容易混淆，遺忘率又高。大家在備考過(guò)程中要記牢計(jì)算公式。本文為大家分享2025年注會(huì)稅法76個(gè)公式大全，歡迎考生免費(fèi)領(lǐng)取。

2025年注會(huì)稅法76個(gè)公式大全（點(diǎn)擊下載）

[公式1]一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)(有形動(dòng)產(chǎn))：

a.按規(guī)定允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓：

銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率

b.按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%

[公式2]一般納稅人銷售自己使用過(guò)的其他物品：

銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率

[公式3]小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)(有形動(dòng)產(chǎn))：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%

[公式4]小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的其他物品：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×3%

[公式5]一般納稅人銷售自己沒(méi)有使用過(guò)的貨物(有形動(dòng)產(chǎn))：

銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率

特殊情況下，按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×3%

[公式6]經(jīng)營(yíng)舊貨：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%

[公式7]二手車經(jīng)銷公司銷售二手車：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+0.5%)×0.5%

[公式8]增值稅應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率

[公式9]一般計(jì)稅方法：當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅

[公式10]簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期不含稅銷售額×征收率

[公式11]增值稅組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)

[公式12]農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

[公式13]煙葉稅應(yīng)納稅額=收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額×稅率(20%)

[公式14]煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額+煙葉稅應(yīng)納稅額)×扣除率

[公式15]橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

[公式16]注明旅客身份信息的航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

[公式17]鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

[公式18]公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

[公式19]不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

[公式20]其他個(gè)人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，一般計(jì)稅方法時(shí)增值稅應(yīng)預(yù)繳稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+5%)×5%

[公式21]其他個(gè)人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，簡(jiǎn)易計(jì)稅時(shí)增值稅應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià))÷(1+5%)×5%

[公式22]納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，增值稅應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%

[公式23]納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，增值稅應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

[公式24]納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，增值稅應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+9%)×3%

[公式25]納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，除個(gè)人出租住房外，增值稅應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

[公式26]其他個(gè)人出租住房，增值稅應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

[公式27]房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額。

銷售額的計(jì)算公式如下:銷售額=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款)÷(1+9%);

當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款按照以下公式計(jì)算:當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=(當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積)×支付的土地價(jià)款

[公式28]房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

[公式29]進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(關(guān)稅+關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×增值稅率

[公式30]增值稅免抵退計(jì)算:當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額);

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額;

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)

[公式31]某牌號(hào)、規(guī)格卷煙計(jì)稅價(jià)格=批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價(jià)格×(1-適用批發(fā)毛利率)

[公式32]消費(fèi)稅從價(jià)定率組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-比例稅率)

[公式33]消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

[公式34]委托加工環(huán)節(jié)從價(jià)定率消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-比例稅率)

[公式35]委托加工環(huán)節(jié)復(fù)合計(jì)稅消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

[公式36]進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(關(guān)稅+關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格)+(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅率

[公式37]當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)×外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率

當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)=期初庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)+當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)一期末庫(kù)存的外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的買價(jià)

[公式38]超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=零售環(huán)節(jié)銷售額(不含增值稅)×零售環(huán)節(jié)稅率

[公式39]國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算。消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=零售環(huán)節(jié)銷售額(不含增值稅)×(生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率)

[公式40]企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

[公式41]可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率

[公式42]非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ))×(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值)

[公式43]技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)

[公式44]企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

[公式45]收入總額核定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率

[公式46]成本費(fèi)用核定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額÷(1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率)×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率

[公式47]經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)或=(全年收入總額-成本、費(fèi)用以及損失)×適用稅率-速算扣除數(shù)

[公式48]財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為:

(1)每次(月)收入不超過(guò)4000元的:應(yīng)納稅所得額=每次(月)收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用(800元為限)-800元

(2)每次(月)收入超過(guò)4000元的：

應(yīng)納稅所得額=[每次(月)收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用(800元為限)]×(1-20%)

[公式49]財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理稅費(fèi))×20%

[公式50]工資薪金預(yù)扣預(yù)繳所得=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)其他扣除

[公式51]稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得預(yù)扣預(yù)繳所得:

a.每次收入額≤4000元:預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入額-800元

b.每次收入額>4000元:預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入額×(1-20%)

注:稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。

[公式52]利息、股息、紅利所得、偶然所得應(yīng)納稅額計(jì)算:個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=收入×20%

[公式53]城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額×適用稅率

[公式54]關(guān)稅保險(xiǎn)費(fèi)=(貨價(jià)+運(yùn)費(fèi))×3‰

[公式55]資源稅應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率

[公式56]大氣污染物的應(yīng)納稅額=污染當(dāng)數(shù)量×適用稅額

[公式57]水污染物的應(yīng)納稅額=污染當(dāng)量數(shù)×適用稅額

[公式58]固體廢物的應(yīng)納稅額=固體廢物排放量×適用稅額

[公式59]小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)水污染物應(yīng)納稅額=污水排放量(噸)÷污染當(dāng)量值(噸)×適用稅額

[公式60]醫(yī)院排放的水污染物應(yīng)納稅額=醫(yī)院床位數(shù)÷污染當(dāng)量值×適用稅額

[公式61]應(yīng)稅噪聲的應(yīng)納稅額為超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)對(duì)應(yīng)的具體適用稅額

[公式62]城鎮(zhèn)土地使用稅全年應(yīng)納稅額=實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積(平方米)×適用稅額

[公式63]耕地占用稅應(yīng)納稅額=實(shí)際占用耕地面積(平方米)×適用定額稅率

[公式64]從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%

[公式65]從租計(jì)征房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=租金收入×12%(或4%)

[公式66]契稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率

[公式67]土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)

[公式68]車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率

[公式69]進(jìn)口環(huán)節(jié)車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額=(關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×10%

[公式70]車船稅應(yīng)納稅額=(年應(yīng)納稅額÷12)×應(yīng)納稅月份數(shù)

[公式71]印花稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證計(jì)稅金額(或應(yīng)稅憑證件數(shù))×適用稅率

[公式72]本層企業(yè)所納稅額屬于由一家上一層企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅額=(本層企業(yè)就利潤(rùn)和投資收益所實(shí)際繳納的稅額+符合財(cái)稅{2009}125號(hào)文規(guī)定的由本層企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額)×本層企業(yè)向一家上一層企業(yè)分配的股息(紅利)+本層企業(yè)所得稅后利潤(rùn)額

[公式73]抵免限額=來(lái)源于某國(guó)(地區(qū))的應(yīng)納稅所得額(稅前)×我國(guó)稅率

[公式74]不得扣除利息支出=年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×(1-標(biāo)準(zhǔn)比例/關(guān)聯(lián)債資比例)

[公式75]再銷售價(jià)格法公平成交價(jià)格=再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格×(1-可比非關(guān)聯(lián)交易毛利率)

[公式76]成本加成法公平成交價(jià)格=關(guān)聯(lián)交易的合理成本×(1+可比非關(guān)聯(lián)交易成本加成率)

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