一、單項(xiàng)選擇題

　　1．現(xiàn)金長(zhǎng)短款在查明原因后應(yīng)確認(rèn)損益，長(zhǎng)款和短款經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)分別記入的科目是（ ）。

　　A．管理費(fèi)用，管理費(fèi)用 　B．營(yíng)業(yè)外收入，營(yíng)業(yè)外支出

　　C．營(yíng)業(yè)外收入，管理費(fèi)用 D．營(yíng)業(yè)外收入，財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　2．下列各項(xiàng)中，不通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的是（ ）。

　　A．信用證存款 B．備用金 C．信用卡存款 D．銀行本票存款

　　3．下列情形中，不違背《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――貨幣資金（試行）》規(guī)定的“確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督”原則的是（ ）。

　　A．由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作

　　B．由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章

　　C．由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作

　　D．由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬的登記工作

　　4、企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，可以通過(guò)（ ）辦理。

　　A、基本存款賬戶(hù) B、一般存款賬戶(hù) C、臨時(shí)存款賬戶(hù) D、專(zhuān)用存款賬戶(hù)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1．按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，采用托收承付結(jié)算方式時(shí)購(gòu)貨企業(yè)的承付期是（ ）。

　　A．3天 B．5天 C．7天 D．10天 E．15天

　　2．不得辦理托收承付結(jié)算的業(yè)務(wù)包括（ ）。

　　A．代銷(xiāo)商品款項(xiàng) 　　　B．寄銷(xiāo)商品款項(xiàng)

　　C．訂有經(jīng)濟(jì)合同的商品交易款項(xiàng) D．賒銷(xiāo)商品款項(xiàng)

　　E．因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)

　　3．下列各項(xiàng)中，屬于其他貨幣資金核算范圍的項(xiàng)目有（ ）。

　　A．銀行本票存款 　B．信用證存款 　C．信用卡存款 　D．存出投資款

　　4．下列業(yè)務(wù)中允許使用現(xiàn)金的是（?。?

　　A．職工工資、津貼；

　　B．根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

　　C．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

　　D．向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

　　E．支付大額購(gòu)貨款

　　5．根據(jù)中國(guó)人民銀行有關(guān)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列結(jié)算方法說(shuō)法正確的是（ ）。

　　A．銀行本票的付款期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)

　　B．在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織之間必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票

　　C．單位可以將銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入其信用卡賬戶(hù)，但不得從單位卡中支取現(xiàn)金

　　D．采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，購(gòu)銷(xiāo)雙方必須簽訂合法的購(gòu)銷(xiāo)合同，并在合同上寫(xiě)明使用托收承付結(jié)算方式

　　E．簽發(fā)空頭支票，銀行除退票外，還按票面金額處以5%的罰款

　　6．下列事項(xiàng)中， 符合現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定的有（ ）。

　　A．企業(yè)對(duì)于當(dāng)日送存現(xiàn)金有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間

　　B．因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審批

　　C．企業(yè)從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，只要由本單位出納人員簽字蓋章即可

　　D．如果現(xiàn)金長(zhǎng)短款是由于單據(jù)丟失或記賬產(chǎn)生的差錯(cuò)，應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)入賬或更正錯(cuò)誤

　　E．不準(zhǔn)用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金

　　第二章 知識(shí)點(diǎn)測(cè)試答案及解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1．【答案】C

　　【解析】現(xiàn)金長(zhǎng)短款，按制度規(guī)定，先計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。查明原因并經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后，如屬溢余，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，如屬短缺報(bào)損，計(jì)入“管理費(fèi)用”。

　　2．【答案】B

　　【解析】備用金通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算，也可單設(shè)科目核算。

　　3．【答案】D

　　【解析】《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――貨幣資金》第六條規(guī)定：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　4．【答案】A

　　【解析】基本存款賬戶(hù)是企業(yè)辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶(hù)。企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)基本存款賬戶(hù)辦理。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1．【答案】AD

　　【解析】驗(yàn)單付款，承付期3天；驗(yàn)貨付款，承付期10天。

　　2．【答案】ABD

　　【解析】辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。

　　3．【答案】ABCD

　　【解析】其他貨幣資金核算范圍包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款。

　　4．【答案】ABCD

　　【解析】支付大額購(gòu)貨款應(yīng)當(dāng)使用銀行結(jié)算方式。

　　5、【答案】BD

　　【解析】A項(xiàng)銀行本票的付款期限為自出票日起不超過(guò)2個(gè)月；C項(xiàng)單位卡賬戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶(hù)，也不得支取現(xiàn)金；E項(xiàng)簽發(fā)空頭支付，要按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。

　　6．【答案】ABDE

　　【解析】企業(yè)從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金?！?/P>