北京注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法
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各會計師事務(wù)所：
為滿足北京注冊會計師協(xié)會開展會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的需要，擬選拔業(yè)務(wù)精湛、職業(yè)道德優(yōu)良的專業(yè)人員建立檢查人員信息庫。根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》，我會制定了《北京注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。并按照《辦法》的有關(guān)要求推薦檢查人員，于2011年4月20日前將《北京注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員推薦表》上報北京注協(xié)監(jiān)管部。
聯(lián) 系 人：北京注協(xié)監(jiān)管部 王昊電子郵箱： bicpajg@163.com聯(lián)系電話：88221031傳 真：88221122
附件：1、北京注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法
2、北京注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員推薦表
附件1：
北京注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員管理辦法
第一章 總則
第一條 為了滿足北京注冊會計師協(xié)會（以下簡稱北京注協(xié)）開展會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的需要，建立一支富有高度責任感、業(yè)務(wù)精湛、職業(yè)道德優(yōu)良、人員相對穩(wěn)定的檢查人員隊伍，保證檢查工作質(zhì)量，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱檢查人員，是指符合相應(yīng)條件由所在單位推薦，經(jīng)北京注協(xié)聘任，參加北京注協(xié)組織開展的事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查或其他專項檢查、調(diào)查的人員。
第三條 北京注協(xié)負責檢查人員的聘任、培訓和考核，對檢查人員實施統(tǒng)一管理。
第二章 申報資格和聘任
第四條 注冊會計師擔任檢查人員應(yīng)當具備下列條件：
?。ㄒ唬?擔任事務(wù)所項目經(jīng)理及以上職務(wù)；
?。ǘ?取得注冊會計師執(zhí)業(yè)資格后連續(xù)從事審計工作3年以上或負責事務(wù)所質(zhì)量控制制度的建立及執(zhí)行工作；
?。ㄈ?熟悉會計、審計、稅法等專業(yè)理論，具有較豐富的實務(wù)操作經(jīng)驗和分析判斷能力；
?。ㄋ模?近3年沒有因為執(zhí)業(yè)行為受到行業(yè)懲戒或行政處罰；
?。ㄎ澹?年齡在55周歲以下。
第五條 檢查人員由本人申請并經(jīng)所在單位推薦，北京注協(xié)審查合格后擇優(yōu)聘任，并頒發(fā)聘書，聘期二年。聘任期滿考核合格的，可以連聘連任。
第六條 同等條件下，行業(yè)領(lǐng)軍人才優(yōu)先選聘。
第七條 檢查人員工作單位發(fā)生變動的，檢查人員及其原所在事務(wù)所應(yīng)當及時向北京注協(xié)報告。
第三章 考核和選派
第八條 北京注協(xié)通過建立檢查人員信息庫，詳細記錄檢查人員參加協(xié)會檢查和培訓等情況，對檢查人員進行管理和考核。
第九條 事務(wù)所應(yīng)當積極推薦檢查人員，并支持檢查人員的檢查工作，保證檢查人員按時參加和堅持完成檢查工作。
第十條 北京注協(xié)每年根據(jù)工作需要從檢查人員信息庫中抽取部分人員參加檢查工作，并提前10天通知其所在事務(wù)所。
被抽取的檢查人員應(yīng)當按時參加檢查工作。因特殊情況不能參加的，應(yīng)當通過所在事務(wù)所提前向北京注協(xié)書面請假。
第四章 職責、權(quán)利和義務(wù)
第十一條 檢查人員履行以下職責：
1、參加北京注協(xié)組織的行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作；
2、參加北京注協(xié)組織的專項檢查、調(diào)查工作；
3、參加北京注協(xié)組織的專業(yè)培訓及專題研討工作；
4、對執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查及其他行業(yè)監(jiān)管工作提出意見和建議；
5、北京注協(xié)需要檢查人員協(xié)助的其他工作。
第十二條 檢查人員按工作內(nèi)容分為質(zhì)量控制檢查人員和審計項目檢查人員。質(zhì)量控制檢查人員側(cè)重于包括質(zhì)量控制在內(nèi)的事務(wù)所內(nèi)部治理情況的檢查，審計項目檢查人員側(cè)重于事務(wù)所業(yè)務(wù)項目的檢查。
第十三條 檢查人員的權(quán)利主要包括下列內(nèi)容：
（一）對被檢查事務(wù)所的業(yè)務(wù)報告、工作底稿、質(zhì)量控制制度、財務(wù)會計資料及相關(guān)內(nèi)部管理制度等資料進行查閱、記錄和復??；
?。ǘκ聞?wù)所有關(guān)人員進行詢問或開展問卷調(diào)查；
?。ㄈ┍匾獣r，可將涉嫌嚴重違規(guī)或雙方爭議較大的業(yè)務(wù)報告和相關(guān)工作底稿調(diào)回北京注協(xié)查閱。
第十四條 檢查人員的義務(wù)主要包括下列內(nèi)容：
?。ㄒ唬z查中知悉的國家機密、事務(wù)所及其客戶的商業(yè)秘密保密，不得用于與檢查工作無關(guān)的任何用途，也不得泄露給與檢查工作無關(guān)的任何人員；
?。ǘ┡c被檢查事務(wù)所存在利害關(guān)系的，應(yīng)當主動回避；
?。ㄈ┍３至疂嵶月桑坏媒邮鼙粰z查事務(wù)所的宴請、禮品或禮金等。
第十五條 在檢查期間，檢查人員以北京注協(xié)檢查人員身份開展檢查工作，并接受北京注協(xié)的指導和監(jiān)督，不代表所在事務(wù)所。
第十六條 在參加檢查時，檢查人員應(yīng)當按照北京注協(xié)的檢查要求，服從北京注協(xié)和檢查組的工作安排，遵守檢查紀律，堅守崗位，互相協(xié)作，盡職盡責，講究效率，按時完成任務(wù)，不得無故中止檢查工作。
第五章 獎懲和解聘
第十七條 北京注協(xié)按有關(guān)規(guī)定向參加檢查的檢查人員及其所在事務(wù)所支付適當報酬，并按照《北京注冊會計師協(xié)會會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查優(yōu)秀檢查人員評選暫行辦法》對表現(xiàn)優(yōu)秀的檢查人員予以表彰、獎勵。
第十八條 北京注協(xié)組織檢查人員參加有關(guān)業(yè)務(wù)培訓、交流研討和考察活動，并免費發(fā)放有關(guān)專業(yè)書籍。
第十九條 檢查人員參加北京注協(xié)組織的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等工作的時間，按照《中國注冊會計師繼續(xù)教育制度》的規(guī)定確認為本年度的繼續(xù)教育學時。
第二十條 連續(xù)3年被評為優(yōu)秀檢查人員，北京注協(xié)將積極向有關(guān)部門推薦，并優(yōu)先考慮推薦其加入?yún)f(xié)會有關(guān)專門委員會。
連續(xù)3年被評為優(yōu)秀檢查人員，在參加北京地區(qū)注冊會計師行業(yè)高級管理人才選拔時，予以優(yōu)先考慮。
第二十一條 檢查人員出現(xiàn)下列情形時，由北京注協(xié)予以解聘、收回聘書，并告知所在單位：
?。ㄒ唬o故不參加檢查工作的；
?。ǘ┢钙趦?nèi)兩次無法參加檢查工作的；
?。ㄈ┰跈z查中發(fā)現(xiàn)不勝任檢查工作的；
?。ㄋ模┻`反檢查紀律的；
（五）受到行業(yè)懲戒或行政處罰的。
第六章 附則
第二十二條 本辦法由北京注協(xié)負責解釋，自發(fā)布之日起施行。
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