全國(guó)2012年4月高等教育自學(xué)考試

　　中國(guó)稅制試題

　　課程代碼：00146

　　一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

　　在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。

　　1.下列選項(xiàng)中，具有公平分配財(cái)富作用的是( )

　　A.累進(jìn)稅 B.人頭稅轉(zhuǎn)自環(huán) 球 網(wǎng) 校edu24ol.com

　　C.定額稅 D.累退稅

　　2.李先生5月份取得收入10 000元，假設(shè)適用稅率為全額累進(jìn)稅率，即5 000元以下稅率為10%，5 000元以上稅率為20%，則李先生該月應(yīng)納稅額為( )

　　A.500元 B.1 000元

　　C.1500元 D.2 000元

　　3.楊女士某月取得收入10 000元，假設(shè)適用稅率為10%，免征額為2 000元，則楊女士該月應(yīng)納稅額為( )

　　A.200元 B.800元

　　C.1 000元 D.1 200元

　　4.下列稅種中屬于直接稅的是( )

　　A.增值稅 B.營(yíng)業(yè)稅

　　C.個(gè)人所得稅 D.關(guān)稅

　　5.王先生的應(yīng)稅所得為10 000元，按全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額分別為100元、80元，則本級(jí)速算扣除數(shù)為( )

　　A.20元 B.50元

　　C.80元 D.100元

　　6.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，本月取得零售收入總額61 800元。小規(guī)模納稅人征收率為3%，則該商店本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )

　　A.1 800元 B.1 854元

　　C.8 034元 D.10 506元

　　7.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( )

　　A.卷煙 B.實(shí)木地板

　　C.小汽車(chē) D.食用油

　　8.煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事煙葉( )

　　A.生產(chǎn)的單位 B.收購(gòu)的單位

　　C.加工的單位 D.銷(xiāo)售的單位

　　9.房屋產(chǎn)權(quán)證的印花稅納稅義務(wù)人為( )

　　A.建房單位 B.售房單位

　　C.發(fā)證機(jī)關(guān) D.持證單位

　　10.下列企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )

　　A.股份制企業(yè) B.合伙企業(yè)

　　C.外商投資企業(yè) D.國(guó)有化工企業(yè)

　　11.下列準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目是( )

　　A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用 B.稅收滯納金

　　C.贊助支出 D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

　　12.下列不屬于稿酬所得項(xiàng)目的是( )

　　A.攝影作品發(fā)表取得的所得 B.出版長(zhǎng)篇小說(shuō)取得的所得

　　C.審稿取得的所得 D.出版著作取得的所得

　　13.某演員參加演出的出場(chǎng)費(fèi)為20 000元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )

　　A.1 000元 B.3 200元

　　C.3 840元 D.4 000元

　　14.納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品并銷(xiāo)售的，其資源稅的征稅數(shù)量為( )

　　A.開(kāi)采數(shù)量 B.實(shí)際數(shù)量

　　C.計(jì)劃產(chǎn)量 D.銷(xiāo)售數(shù)量

　　15.耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到土地管理部門(mén)的通知之日起( )

　　A .30日內(nèi) B.45日內(nèi)

　　C.60日內(nèi) D.180日內(nèi)

　　16.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是( )

　　A.納稅人實(shí)際擁有的土地面積 B.納稅人實(shí)際使用的土地面積

　　C.納稅人實(shí)際占用的土地面積 D.納稅人實(shí)際開(kāi)發(fā)的土地面積

　　17.土地增值稅的納稅地點(diǎn)為 ( )

　　A.合同簽訂地 B.房地產(chǎn)所在地

　　C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 D.納稅人住所所在地

　　18.某企業(yè)2012年1月將原值600萬(wàn)元的樓房出租給其他企業(yè)，年租金80萬(wàn)元，則該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )

　　A.5.76萬(wàn)元 B.9.6萬(wàn)元

　　C.57.6萬(wàn)元 D.72萬(wàn)元

　　19.某單位購(gòu)買(mǎi)一塊土地的使用權(quán)，成交價(jià)格為1 200萬(wàn)元;接受捐贈(zèng)的房屋一幢，該房屋的市場(chǎng)價(jià)格為300萬(wàn)元;與另一單位交換房產(chǎn)，支付差價(jià)200萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為5%。則該單位應(yīng)繳納的契稅為( )

　　A.60萬(wàn)元 B.70萬(wàn)元

　　C.75萬(wàn)元 D.85萬(wàn)元

　　20.下列車(chē)輛中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是( )

　　A.軍隊(duì)專(zhuān)用車(chē)輛 B.捕撈、養(yǎng)殖漁船

　　C.外商投資企業(yè)的小轎車(chē) D.人力三輪車(chē)

　　二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

　　在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。

　　21.下列關(guān)于稅收概念的表述正確的有( )

　　A.稅收是憑借國(guó)家財(cái)產(chǎn)權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系

　　B.稅收具有無(wú)償性特征

　　C.稅收對(duì)投資產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響資源配置

　　D.稅收交納的形式是實(shí)物或者貨幣

　　E.稅收是一種自愿交納

　　22.下列關(guān)于稅制要素的表述正確的有( )

　　A.征稅對(duì)象是指征稅的目的物

　　B.稅目是征稅對(duì)象的具體內(nèi)容

　　C.計(jì)稅依據(jù)是征稅對(duì)象的計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)

　　D.自然人不能作為納稅人

　　E.個(gè)人不能作為扣繳義務(wù)人

　　23.我國(guó)稅收的財(cái)政原則包括的內(nèi)容有( )

　　A.充裕 B.彈性

　　C.公平 D.效率

　　E.適度

　　24.增值稅的類(lèi)型有( )

　　A.生產(chǎn)型增值稅 B.積累型增值稅

　　C.消費(fèi)型增值稅 D.分配型增值稅

　　E.收入型增值稅

　　25.現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度規(guī)定，消費(fèi)稅的計(jì)征方法包括( )

　　A.從價(jià)計(jì)征 B.從量計(jì)征

　　C.全額累進(jìn)計(jì)征 D.超額累進(jìn)計(jì)征

　　E.復(fù)合計(jì)征

　　26.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的有( )

　　A.接受捐贈(zèng)收入 B.財(cái)政撥款

　　C.行政事業(yè)性收費(fèi) D.外單位欠款利息收入

　　E.政府性基金

　　27.下列各項(xiàng)中，按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有( )

　　A.轉(zhuǎn)讓建筑物 B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

　　C.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券 D.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備

　　E.轉(zhuǎn)讓車(chē)輛

　　28.下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )

　　A.公共綠化用地 B.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地

　　C.生產(chǎn)企業(yè)閑置的土地 D.軍隊(duì)與地方聯(lián)營(yíng)企業(yè)的用地

　　E.直接用于農(nóng)、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地

　　29.下列房產(chǎn)中，需要繳納房產(chǎn)稅的有( )

　　A.高等院校教育用房 B.高等院校出租房屋

　　C.國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)用房 D.區(qū)政府辦公用房

　　E.公園管理部門(mén)辦公用房

　　30.下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為的有( )

　　A.購(gòu)買(mǎi)使用行為 B.進(jìn)口使用行為

　　C.受贈(zèng)使用行為 D.自產(chǎn)自用行為

　　E.獲獎(jiǎng)使用行為

　　三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

　　31.稅收的財(cái)政職能有哪些特點(diǎn)?

　　32.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中稅額式減免優(yōu)惠的內(nèi)容。

　　33.我國(guó)增值稅中不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些內(nèi)容?

　　34.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除中附加減除費(fèi)用適用的范圍。

　　四、計(jì)算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

　　35.北京宏達(dá)機(jī)械配件廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，2011年5月份銷(xiāo)售配件，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元;另外，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售配件的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付的貨款60萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元;另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。上述票據(jù)均為合法票據(jù)，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　要求：(1)計(jì)算5月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額;

　　(2)計(jì)算5月份的進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　(3)計(jì)算5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。

　　36.位于北京市區(qū)的大悅卡拉OK歌舞廳2012年2月取得門(mén)票收入160萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入130萬(wàn)元，煙酒和飲料費(fèi)收入120萬(wàn)元，鮮花和小吃收入110萬(wàn)元，假定當(dāng)?shù)卮_定的營(yíng)業(yè)稅適用稅率為20%。

　　要求：(1)計(jì)算應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額;

　　(2)計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額;

　　(3)計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。

　　37.某工業(yè)企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)銷(xiāo)售收入4 500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本2 000萬(wàn)元，繳納增值稅700萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元;

　　(2)銷(xiāo)售費(fèi)用1 500萬(wàn)元，其中含廣告宣傳費(fèi)820萬(wàn)元;

　　(3)管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元;

　　(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，均為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出。

　　要求：(1)計(jì)算該企業(yè)2011年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用;

　　(2)計(jì)算該企業(yè)2011年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用;

　　(3)計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額;

　　(4)計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

　　38.中國(guó)作家張某的一篇小說(shuō)在一家報(bào)紙上連載三個(gè)月，第一個(gè)月報(bào)社支付稿酬800元，第二個(gè)月報(bào)社支付稿酬1 000元，第三個(gè)月報(bào)社支付稿酬1 200元;小說(shuō)連載后又在某出版社出書(shū)取得出版社支付的稿酬8 000元。

　　要求：(1)計(jì)算張某小說(shuō)連載取得稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(2)計(jì)算張某小說(shuō)出版取得稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　39.某生產(chǎn)企業(yè)2011年銷(xiāo)售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷(xiāo)售收入1 200萬(wàn)元。該辦公樓原值700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本為1 400萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷(xiāo)售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)70萬(wàn)元。

　　土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率表

　　(2)計(jì)算繳納土地增值稅的增值額和增值率;

　　(3)計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。

　　五、論述題(本題10分)

　　40.論我國(guó)稅收的公平原則。

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