2013年自考中級財(cái)務(wù)會計(jì)復(fù)習(xí)資料（3）
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第二章 貨幣資金
1、貨幣資金：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
2、貨幣資金在企業(yè)資產(chǎn)中具有最大的流動性。
3、貨幣資金內(nèi)部控制的一般原則：
1)處理貨幣資金業(yè)務(wù)的職能分離。
2)加強(qiáng)銀行對貨幣資金收支的控制與監(jiān)督。
3)建立內(nèi)部審計(jì)或稽核制度。
4、廣義的現(xiàn)金(扣除長期銀行存款，1年以上)包括：庫存現(xiàn)金、銀行活期存款、銀行本票、銀行匯票、信用卡存款等內(nèi)容。
5、我國會計(jì)慣例所稱現(xiàn)金為狹義的現(xiàn)金，即庫存現(xiàn)金。
6、現(xiàn)金日記帳有：三欄式和多欄式兩種。
7、銀行存款：是企業(yè)存放在開戶銀行的貨幣資金，包括人民幣存款和外幣存款。其流動性次于現(xiàn)金。
8、銀行存款帳戶分為基本存款帳戶(只能開立一個(gè))、一般存款帳戶(每個(gè)銀行開立一個(gè);銀行不限)、臨時(shí)存款帳戶(無限制)和專用帳戶(有專用款項(xiàng))。
9、一家企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款帳戶，不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款帳戶。
10、銀行支付結(jié)算方式：成本低，結(jié)算迅速安全。
11、支票分為：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和普通支票。
12、在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不能支取現(xiàn)金。
13、支票一律記名，起點(diǎn)金額為100元，有效期為10天。在制定的地區(qū)，轉(zhuǎn)帳支票可以轉(zhuǎn)讓。
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