2013年自考會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)筆記（16）
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三、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理流程的設(shè)計(jì)
(一)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理流程的設(shè)計(jì)
固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理流程中主要介紹：固定資產(chǎn)更新申請(qǐng)批準(zhǔn);固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、付款;固定資產(chǎn)報(bào)廢清理等。
1.設(shè)備更新申請(qǐng)批準(zhǔn)程序的設(shè)計(jì)。該流程反映固定資產(chǎn)更新申請(qǐng)批準(zhǔn)實(shí)施的處理過(guò)程。
(1)固定資產(chǎn)更新業(yè)務(wù)處理流程。
①設(shè)備部門編制設(shè)備更新計(jì)劃交總工程師審批，總工程師審批后，屬外購(gòu)設(shè)備，編制購(gòu)買通知單一式三份;自制設(shè)備，編制制造任務(wù)書交輔助生產(chǎn)部門安排制造。
?、谠O(shè)備部門根據(jù)購(gòu)買通知單與供貨單位簽訂合同。
?、蹖⒑贤北尽⒃O(shè)備購(gòu)買通知單和自制設(shè)備制造任務(wù)書交財(cái)會(huì)部門留存，作為購(gòu)置設(shè)備付款結(jié)算和自制設(shè)備核算的依據(jù)。
(2)固定資產(chǎn)更新業(yè)務(wù)處理流程的控制要點(diǎn)。
?、僭O(shè)備更新計(jì)劃必須經(jīng)過(guò)審批才能實(shí)施。
②財(cái)會(huì)部門參加合同的會(huì)簽、審核。
2.設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收、付款程序的設(shè)計(jì)。該業(yè)務(wù)流程反映企業(yè)從固定資產(chǎn)購(gòu)人、驗(yàn)收到付款時(shí)的業(yè)務(wù)處理過(guò)程。
(1)固定資產(chǎn)購(gòu)人、驗(yàn)收到付款時(shí)的業(yè)務(wù)流程。
?、儆晒┴泦挝粚⒃O(shè)備購(gòu)買發(fā)票和運(yùn)輸提貨單函寄設(shè)備部門。
?、谠O(shè)備部門根據(jù)有關(guān)設(shè)備購(gòu)買通知單和合同，編制設(shè)備人庫(kù)單一式三聯(lián)。
?、鄯謩e通知運(yùn)輸部門提貨和設(shè)備倉(cāng)庫(kù)準(zhǔn)備接貨。
?、軓S內(nèi)運(yùn)輸部門到車站提取設(shè)備后編制到貨清單，并交設(shè)備部門驗(yàn)收設(shè)備，設(shè)備部門驗(yàn)收后登記設(shè)備庫(kù)存賬，并通知財(cái)會(huì)部門付款。
?、葑詈笥蓵?huì)計(jì)部門核對(duì)合同副本和設(shè)備購(gòu)買通知單，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。
(2)采購(gòu)、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn)。
?、偬嶝?、驗(yàn)收、付款分管。
?、谠O(shè)備驗(yàn)收、付款均要核對(duì)有關(guān)合同和有關(guān)憑證。
?、鄱ㄆ谶M(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。
3.設(shè)備報(bào)廢清理程序的設(shè)計(jì)。該業(yè)務(wù)流程反映企業(yè)對(duì)設(shè)備報(bào)廢清理業(yè)務(wù)的處理過(guò)程。
(1)設(shè)備報(bào)廢清理業(yè)務(wù)的處理流程。
?、儆稍O(shè)備使用部門提出設(shè)備報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)設(shè)備部門審核同意后，注銷固定資產(chǎn)卡片，并在固定資產(chǎn)登記簿上做好記錄。
?、诜謩e通知申請(qǐng)部門(湖北自考網(wǎng))固定資產(chǎn)卡片，清理部門清理報(bào)廢的設(shè)備和財(cái)會(huì)部門注銷固定資產(chǎn)卡片后登記有關(guān)賬戶。
(2)設(shè)備報(bào)廢清理業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn)。
?、僭O(shè)備報(bào)廢必須經(jīng)過(guò)審核后才能辦理。
?、趯?duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及時(shí)做好記錄。
?、鄱ㄆ诤藢?duì)使用部門、設(shè)備部門和財(cái)會(huì)部門的固定資產(chǎn)卡片，并保證賬卡和賬實(shí)相符。
(二)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理流程的設(shè)計(jì)(領(lǐng)會(huì))
無(wú)形資產(chǎn)取得業(yè)務(wù)處理流程反映無(wú)形資產(chǎn)一一專利權(quán)的購(gòu)入、付款的處理過(guò)程。
1.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)人業(yè)務(wù)處理流程。
(1)部門編制計(jì)劃、交審批，審批后編制購(gòu)買通知單一式三份;
(2)部門根據(jù)購(gòu)買通知單與單位簽訂合同。
(3)將合同副本、購(gòu)買通知單交財(cái)會(huì)部門留存，作為購(gòu)入付款結(jié)算的依據(jù)。
2.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)入業(yè)務(wù)流程控制要點(diǎn)。
(1)申請(qǐng)、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款分管。
(2)驗(yàn)收、付款均要核對(duì)有關(guān)合同和憑證。
(3)定期進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。
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