2014年自考財(cái)務(wù)報(bào)表分析(一)公式匯編資料-11
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現(xiàn)金流量支付能力的分析
1. 支付現(xiàn)金股利比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量÷現(xiàn)金股利×100%
其中：“現(xiàn)金股利”是指本期已宣告分配的全部現(xiàn)金股利額。
2. 現(xiàn)金充分性比率
=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量)÷(債務(wù)償還額+資本性支出額+支付股利、利息額)×100%
※現(xiàn)金充分性比率必須保持1以上。
現(xiàn)金流量獲利能力分析
1. 每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量
=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量-優(yōu)先股股利)÷流通在外的普通股股數(shù)×100%
2. 凈利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量比率(又稱現(xiàn)金獲利指數(shù))
=凈利潤(rùn)÷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量
凈收益質(zhì)量分析(即財(cái)務(wù)質(zhì)量)
1. 凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量÷凈利潤(rùn)×100%
※ 現(xiàn)金獲利指數(shù)=1÷凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率
2. 現(xiàn)金與流動(dòng)資產(chǎn)比率
=現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額÷流動(dòng)資產(chǎn)×100%
3. 銷售收入現(xiàn)金回收比率
=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量÷銷售總額×100%
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