試題部分

1、下列關于基金半年度報告財務報表附注披露的內(nèi)容，說法錯誤的是()?！締芜x題】

A.半年度財務報表附注重點披露比上年度財務會計報告更新的信息，并遵循重要性原則進行披露

B.半年度報告不需要披露所有的關聯(lián)關系，只披露關聯(lián)關系的變化情況，關聯(lián)交易的披露期限也不同于年度報告

C.半年度報告只對當期的報表項目進行說明，不需要說明兩個年度的報表項目

D.半年度報告要對人事變動的狀況做出說明

2、封閉式基金至少每周公告()次資產(chǎn)凈值和份額凈值?！締芜x題】

A.1

B.2

C.3

D.5

3、在閱讀基金合同時，以下信息中，不屬于基金銷售人員應該重點把握的是()?！締芜x題】

A.基金管理人的業(yè)績、組織結(jié)構(gòu)

B.基金合同終止的事由、程序及基金財產(chǎn)的清算方式

C.基金的投資運作和基金份額發(fā)售安排方面的信息

D.基金合同特別約定事項

4、及時性原則要求以最快的速度公開信息，體現(xiàn)在基金管理人應在法定期限內(nèi)披露基金招募說明書、定期報告等文件，在重大事件發(fā)生之日起()日內(nèi)披露臨時報告?！締芜x題】

A.1

B.2

C.3

D.5

5、開放式基金合同生效后，更新的招募說明書應當在每6個月結(jié)束之日起()日內(nèi)披露?！締芜x題】

A.10

B.45

C.15

D.30

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參考答案及答案解析

1、正確答案：D

答案解析：半年度報告不需要對人事變動的狀況做出說明。半年度報告的披露有以下特點：(1)半年度報告不要求進行審計。(2)半年度報告只需披露當期的主要會計數(shù)據(jù)和財務指標；而年度報告應提供最近3個會計年度的主要會計數(shù)據(jù)和財務指標。(3)半年度報告披露凈值增長率列表的時間段與年度報告有所不同。半年度報告需要披露過去1個月的凈值增長率，但無須披露過去5年的凈值增長率，(4)半年度報告無須披露近3年每年的基金收益分配情況。(5)半年度報告的管理人報告無須披露內(nèi)部監(jiān)察報告。(6)財務報表附注的披露。半年度財務報表附注重點披露比上年度財務會計報告更新的信息，并遵循重要性原則進行披露(A符合)。例如，①半年度報告無須披露所有的關聯(lián)關系，只披露關聯(lián)關系的變化情況，而且關聯(lián)交易的披露期限也不同于年度報告(B符合)。②半年度報告只對當期的報表項目進行說明，無須說明兩個年度的報表項目(C符合)。(7)重大事件揭示中，半年度報告只報告期內(nèi)改聘會計師事務所的情況，無須披露支付給聘任會計師事務所的報酬及事務所已提供審計服務的年限等。(8)半年度報告摘要的財務報表附注無須對重要的報表項目進行說明；而年度報告摘要的財務報表附注在說明報表項目部分時，則因?qū)徲嬕庖姷牟煌兴顒e。

2、正確答案：A

答案解析：封閉式基金至少每周公告1次資產(chǎn)凈值和份額凈值。

3、正確答案：A

答案解析：在閱讀基金合同時，基金銷售人員應重點把握以下幾類信息：(1)基金的投資運作和基金份額發(fā)售安排方面的信息；(2)基金合同特別約定的事項；(3)基金合同終止的事由、程序及基金財產(chǎn)的清算方式。

4、正確答案：B

答案解析：及時性原則要求以最快的速度公開信息，體現(xiàn)在基金管理人應在法定期限內(nèi)披露基金招募說明書、定期報告等文件，在重大事件發(fā)生之日起2日內(nèi)披露臨時報告。

5、正確答案：B

答案解析：開放式基金合同生效后每6個月結(jié)束之日起45日內(nèi)，將更新的招募說明書登載在管理人網(wǎng)站上，更新的招募說明書摘要登載在指定報刊上；在公告的15日前，應向中國證監(jiān)會報送更新的招募說明書，并就更新內(nèi)容提供書面說明。

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