國(guó)家稅務(wù)總局：優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表
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近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》的部分表單和填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂。
官方通知詳情如下：
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及有關(guān)政策，稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版)》的部分表單和填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂。現(xiàn)公告如下：
一、取消《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)。
二、對(duì)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(A100000)、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105080)、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)、《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107050)、《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》(A109000)、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》(A109010)的表單樣式及填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂。其中，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(A100000)調(diào)整為《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主表》(A100000)。
三、對(duì)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)、《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)、《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》(A107011)、《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)、《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(A107030)、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107041)、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107042)、《境外所得稅收抵免明細(xì)表》(A108000)、《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》(A108010)的填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行修訂。
四、企業(yè)申報(bào)免稅收入等優(yōu)惠事項(xiàng)時(shí)，根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》中的事項(xiàng)名稱填報(bào)?！镀髽I(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》在國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目另行發(fā)布，并根據(jù)政策調(diào)整情況適時(shí)更新。
五、企業(yè)發(fā)生股權(quán)(股票)處置業(yè)務(wù)的，按稅收規(guī)定屬于企業(yè)重組的，在《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105100)中填報(bào)重組情況;按稅收規(guī)定確認(rèn)為損失的，在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090)填報(bào)損失情況;除此之外，均應(yīng)在《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105030)中填報(bào)處置收益相關(guān)情況。
六、本公告適用于2024年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版)〉的公告》(2017年第54號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的公告》(2019年第41號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》(2020年第24號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2021年第34號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2022年第27號(hào))中的上述表單和填報(bào)說(shuō)明同時(shí)廢止。
特此公告。
附件：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版)》部分表單及填報(bào)說(shuō)明(2024年修訂)
國(guó)家稅務(wù)總局
2025年1月8日
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