2025年稅務(wù)師《稅法二》考試大綱已發(fā)布，對比2025年大綱內(nèi)容，總體結(jié)構(gòu)無大的變化。但是第一章和第二章內(nèi)容對稅收優(yōu)惠的內(nèi)容進行了補充、整合。

2025年稅務(wù)師《稅法二》考試大綱變化解讀（點擊下載）

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2025年稅務(wù)師《稅法二》科目特點

一是涉及范圍廣，除了稅法(Ⅱ)各稅種的法規(guī)需要掌握外，考試中還可能涉及稅法(Ⅰ)中少數(shù)法規(guī);二是難度較大，所得稅的計算除了準(zhǔn)確計算收入外，還要掌握成本、費用、相關(guān)稅費、損失等扣除的規(guī)定;三是涉及稅會差異調(diào)整，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，在會計利潤的基礎(chǔ)上還要按稅法的規(guī)定進行納稅調(diào)整。

2025年稅務(wù)師《稅法二》難易程度區(qū)分

考試大綱中將全部內(nèi)容標(biāo)注有了解、熟悉、掌握三個層級：

了解內(nèi)容主要集中在各稅種的基本概念、作用、原則和特點，主要考核基本原理的把握，在全部考試內(nèi)容中占比較少;熟悉內(nèi)容主要是各稅種的基本規(guī)定，屬于法規(guī)知識的考核和簡單應(yīng)用;掌握內(nèi)容是各稅種的重點規(guī)定、應(yīng)納稅額的計算方法和相關(guān)規(guī)定在實踐中的應(yīng)用，以及對實踐中疑難問題的處理，考核時主要體現(xiàn)在計算題和綜合題中。

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導(dǎo)論

熟悉其他主要國家征收的稅種及對稅種的分類

第一章企業(yè)所得稅

一、概述

(一)了解企業(yè)所得稅的概念和計稅原理

(二)了解各國企業(yè)所得稅的一般性做法

(三)了解我國企業(yè)所得稅的制度演變

(四)了解我國企業(yè)所得稅的作用

二、納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率

(一)熟悉企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人

(二)熟悉企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源地的確定

(三)掌握企業(yè)所得稅基本稅率規(guī)定、優(yōu)惠稅率的適用范圍

三、應(yīng)納稅所得額的計算

(一)掌握收入總額確認(rèn)的規(guī)定

(二)掌握不征稅收入、免稅收入的規(guī)定

(三)熟悉其他收入情形的企業(yè)所得稅處理

(四)掌握扣除項目的原則、范圍，扣除標(biāo)準(zhǔn)和扣除憑證

(五)掌握不得扣除的項目

(六)掌握虧損彌補的規(guī)定

四、資產(chǎn)的所得稅處理

(一)掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(二)熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(三)掌握無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(四)掌握長期待攤費用的稅務(wù)處理

(五)熟悉存貨的稅務(wù)處理

(六)掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

(七)掌握稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理

五、資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

(一)熟悉資產(chǎn)損失的概念

(二)掌握資產(chǎn)損失扣除的政策

(三)掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理

六、企業(yè)重組的所得稅處理

(一)熟悉企業(yè)重組的概念

(二)掌握企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理

1.掌握由企業(yè)法人轉(zhuǎn)變?yōu)榉欠ㄈ私M織的規(guī)定

2.掌握企業(yè)債務(wù)重組的規(guī)定

3.掌握企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購的規(guī)定

4.掌握企業(yè)合并的規(guī)定

5.掌握企業(yè)分離的規(guī)定

(三)掌握企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理

(四)掌握股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的稅務(wù)處理

(五)熟悉基礎(chǔ)設(shè)施REITs試點的稅務(wù)處理

七、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理

(一)熟悉房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的概念

(二)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理

(三)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費用扣除的稅務(wù)處理

(四)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計稅成本的核算方法

(五)掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項的稅務(wù)處理

八、減免稅優(yōu)惠

(一)掌握免稅收入的優(yōu)惠

(二)掌握減征與免征的優(yōu)惠

(三)掌握高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠

(四)掌握小型微利企業(yè)的優(yōu)惠

(五)掌握加計扣除的優(yōu)惠

(六)掌握創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的優(yōu)惠

(七)掌握加速折舊的優(yōu)惠

(八)掌握減計收入的優(yōu)惠

以上僅為部分內(nèi)容，2025年稅務(wù)師稅法二大綱詳細(xì)內(nèi)容查看：《2025年度全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試大綱》，2025年稅務(wù)師大綱變動情況詳情關(guān)注：2025年稅務(wù)師考試大綱及變動解讀！

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