注冊稅務師考試《稅務代理實務》：企業(yè)所得稅主觀題思路
更新時間：2013-04-18 13:26:28
來源：|0
瀏覽
收藏
瀏覽收藏
稅務師報名、考試、查分時間 免費短信提醒
摘要 《稅務代理實務》：企業(yè)所得稅主觀題思路整個題目看完后，先計算流轉稅，記住增值稅是價外稅，不能在企業(yè)所得稅前扣除，但需要計提城市維護建設稅及教育費附加，城市維護建設稅及教育費附加可以在企業(yè)所得稅前扣除。
|
>>>報考指南 | |||||||
《稅務代理實務》：企業(yè)所得稅主觀題思路
1.綜合題應先看題目要求，如“問應納流轉稅及企業(yè)所得稅”,應該逐個業(yè)務進行分析，題目試卷通常與答題紙是相分離的，就在題目的邊上寫出簡單處理過程。這樣不至于看完整個題目回頭又忘記了。
2.整個題目看完后，先計算流轉稅，記住增值稅是價外稅，不能在企業(yè)所得稅前扣除，但需要計提城市維護建設稅及教育費附加，城市維護建設稅及教育費附加可以在企業(yè)所得稅前扣除。
3.稅會差異是必考項目，公益性捐贈需要計算會計利潤，需要在最后處理，同理業(yè)務招待費及廣告費有視同銷售做基數(shù)，也得將全部業(yè)務看完后才能確定基數(shù)。
最終計算應納稅所得額時采用的兩種方法，直接計算法，就是按照企業(yè)所得稅教材上的公式處理;另一種方法屬于間接計算法，是以會計利潤的基礎上做納稅調整計算出來的。間接法比直接法常用，與企業(yè)所得稅納稅申報表的思路一致。
更多信息訪問：注冊稅務師頻道 注冊稅務師論壇 注冊稅務師輔導試聽
編輯推薦
最新資訊
- 90%稅務師考生踩過的4個備考誤區(qū)(高難度備考必避)，避開效率翻倍!2026-02-04
- 想考2026年稅務師職業(yè)資格考試，現(xiàn)在能做哪些準備2025-12-19
- 25年度稅務師五門難易排序出爐！《財務與會計》逆襲登頂，26年備考攻略速藏2025-11-21
- 各科目2025年度稅務師考試難度解析~考情分析2025-11-17
- 2025年稅務師《涉稅服務實務》考情分析：難度較去年有提升，出題角度新穎2025-11-17
- 2025稅務師財務與會計考情分析：整體難度較大，知識覆蓋全面，計算量較大2025-11-17
- 2025年稅務師考試《涉稅服務相關法律》考情分析：難度不大，重者恒重、新增必考2025-11-17
- 2025年稅務師稅法二考情分析已發(fā)布：難度適中，考查內容細致，知識點覆蓋全2025-11-17
- 2025年稅務師《稅法一》考情分析：難度適中，題目新穎，貼近生活，重點恒重2025-11-17
- 11月16日9時開考必看！2025年稅務師財務與會計做題時間分配建議2025-11-12
打卡人數(shù)
