2009年會計基礎考試第七章沖刺輔導(3)
更新時間：2009-10-19 15:27:29
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三、貨幣資金的清查
(一)庫存現(xiàn)金清查
現(xiàn)金清查是采用實地盤點的方法來確定庫存現(xiàn)金的實存數
現(xiàn)金盤點時，出納人員必須在場
盤點后，根據現(xiàn)金盤點結果，編制“現(xiàn)金盤點報告表”，是反映現(xiàn)金實有數和調整賬簿記錄的原始憑證。
(二)銀行存款清查
1.未達賬項。未達賬項是指由于企業(yè)與銀行的記賬時間不一致，而發(fā)生的一方已取得憑證登記入賬，另一方由于未取得憑證尚未登記入賬的項目。未達賬項具體包括以下四種情況：
?、倨髽I(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。
?、谄髽I(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。
?、坫y行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。
?、茔y行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。
2. 掌握銀行存款余額調節(jié)表的編制
3.銀行存款余額調節(jié)表只起到對賬作用，不能作為調節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證。
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