銀行《公司信貸》重點(diǎn)知識(shí)：項(xiàng)目的總投資、建設(shè)投資、流動(dòng)資金估算的審查

(1)項(xiàng)目總投資

項(xiàng)目總投資由建設(shè)投資、流動(dòng)資金、投資方向調(diào)節(jié)稅和建設(shè)期利息四部分組成。其中建設(shè)投資按用途可分為工程費(fèi)用、工程其他費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)。

(2)建設(shè)投資估算的審查

審查建設(shè)投資估算所采用的單價(jià)、定額、費(fèi)率、工程量、估算方法是否合規(guī)、合理

貸款項(xiàng)目評(píng)估的投資估算一般應(yīng)采用綜合指標(biāo)估算法進(jìn)行估算。除此之外，還必須根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度確定各年的用款計(jì)劃，為下一步計(jì)算做準(zhǔn)備。

(3)流動(dòng)資金估算的審查。流動(dòng)資金估算方法有比例系數(shù)法、資產(chǎn)負(fù)債表法、分項(xiàng)詳細(xì)估算法等。

采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動(dòng)資金要先計(jì)算各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金需用額，然后把各個(gè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金需用額相加就可以得出項(xiàng)目總的流動(dòng)資金需用額，流動(dòng)資金總需用額減去流動(dòng)負(fù)債就是項(xiàng)目所需的流動(dòng)資金，即：

項(xiàng)目所需流動(dòng)資金=項(xiàng)目流動(dòng)資金總需用額一流動(dòng)負(fù)債

項(xiàng)目流動(dòng)資金總需用額=存貨+應(yīng)收賬款+現(xiàn)金

存貨=外購(gòu)原輔材料、燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品

流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款

流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金一上年流動(dòng)資金

計(jì)算各個(gè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金需用額，首先要確定該環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金最低占用天數(shù)，然后計(jì)算該環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金年周轉(zhuǎn)次數(shù)，最后把該環(huán)節(jié)的年資金需用量除以周轉(zhuǎn)次數(shù)，即可以得出該環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金需用額。計(jì)算公式如下：

周轉(zhuǎn)次數(shù)= 360÷最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

應(yīng)收賬款=年經(jīng)營(yíng)成本÷周轉(zhuǎn)次數(shù)

存貨各分項(xiàng)分別等于各項(xiàng)原材料、燃料全年費(fèi)用除以周轉(zhuǎn)次數(shù)。

在產(chǎn)品=(年生產(chǎn)成本一年折舊)÷周轉(zhuǎn)次數(shù)

產(chǎn)成品=(年生產(chǎn)成本一年折舊+年管理費(fèi)用)÷周轉(zhuǎn)次數(shù)

應(yīng)付賬款=原材料、燃料和外購(gòu)動(dòng)力全年費(fèi)用÷周轉(zhuǎn)次數(shù)

現(xiàn)金=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)÷周轉(zhuǎn)次數(shù)

年其他費(fèi)用=(制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷(xiāo)售費(fèi)用)一(工資及福利費(fèi)+折舊費(fèi)+維簡(jiǎn)費(fèi)+攤銷(xiāo)費(fèi)+修理費(fèi)+利息支出)

(4)建設(shè)資金和流動(dòng)資金分年使用計(jì)劃

應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度、資金來(lái)源渠道和資金到位情況安排全部建設(shè)資金分年使用計(jì)劃和建設(shè)資金中各種渠道的資金的分年使用計(jì)劃;應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的達(dá)產(chǎn)率安排流動(dòng)資金分年使用計(jì)劃。

【請(qǐng)掃描上方二維碼，關(guān)注環(huán)球網(wǎng)校金融考試官方微信號(hào)！】

環(huán)球網(wǎng)校友情提示：查看更多復(fù)習(xí)資料您可以登陸環(huán)球網(wǎng)校銀行職業(yè)資格頻道或環(huán)球網(wǎng)校銀行職業(yè)資格論壇與廣大考友一起交流學(xué)習(xí)，共求進(jìn)步！