1.商業(yè)銀行內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標、通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制;

2.內(nèi)部控制的內(nèi)容：

①明確劃分股東、董事會和高級管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責任和利益形成的相互制衡關(guān)系;

②為遵守既定政策和預定目標所采取的方法和手段;

③為保證各項業(yè)務和管理活動有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實、合法和完整，而制定和實施政策與程序;

④及時防范、發(fā)現(xiàn)和動態(tài)調(diào)整管理風險的機制。

3.內(nèi)部控制的目標：

①確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;

②確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn);

③確保風險管理體系的有效性;

④確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整.

4.內(nèi)部控制五要素：

①內(nèi)部控制環(huán)境;

②風險識別與評估;

③內(nèi)部控制措施;

④信息交流與反饋;

⑤監(jiān)督評價與糾正;

5.內(nèi)部控制原則：全面、審慎、有效、獨立;

①內(nèi)部控制要全面，要全員參與;

②應當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，業(yè)務要體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的要求;

③應當有高度權(quán)威性;

④內(nèi)控部門應獨立并有權(quán)直接向董事會、監(jiān)視會和高級管理層匯報。

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