(一)績效考評指標體系的設(shè)計

1.指標設(shè)置的原則

一是指標的設(shè)置必須充分體現(xiàn)經(jīng)營導(dǎo)向。二是指標的設(shè)置必須考慮到核算口徑對考評全面性的影響，保持與現(xiàn)行財務(wù)核算的規(guī)定基本吻合。三是指標的設(shè)置必須注意財務(wù)性指標與非財務(wù)性指標的結(jié)合運用。四是指標的設(shè)置必須注意指標多重意義的合理運用和相關(guān)指標的互補搭配。

2.銀行績效考評指標

銀行績效考評指標一般包括以下五大類：

(1)合規(guī)經(jīng)營類指標。包括合規(guī)執(zhí)行、內(nèi)控評價、違規(guī)處罰等方面。

(2)風險管理類指標。包括信用風險指標、操作風險指標、流動性風險指標、市場風險指標、聲譽風險指標等。

(3)經(jīng)營效益類指標。包括利潤指標、成本控制指標、風險調(diào)整后收益指標等。在經(jīng)營效益類指標中，銀行應(yīng)以風險調(diào)整后收益指標為核心，確定合理的分值和權(quán)重。采用資本計量高級方法的商業(yè)銀行，應(yīng)當將基于高級方法得出的風險參數(shù)作為計算風險調(diào)整后收益指標的重要依據(jù)，應(yīng)充分考慮資產(chǎn)期限及風險延期暴露等因素，降低中長期資產(chǎn)收益對經(jīng)營效益類指標的貢獻度。

(4)發(fā)展轉(zhuǎn)型類指標。包括業(yè)務(wù)及客戶發(fā)展指標、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)調(diào)整指標、收入結(jié)構(gòu)調(diào)整指標等。銀行應(yīng)當根據(jù)考評對象的經(jīng)營地域、客戶結(jié)構(gòu)、市場需求以及服務(wù)能力，合理確定發(fā)展轉(zhuǎn)型類指標。對于以貸轉(zhuǎn)存、以貸收費和轉(zhuǎn)嫁成本等不規(guī)范經(jīng)營的考評對象，應(yīng)當調(diào)低相關(guān)指標的考評得分。

(5)社會責任類指標。包括服務(wù)質(zhì)量和公平對待消費者、綠色信貸、公眾金融教育等。

3.核心指標的設(shè)置

經(jīng)濟增加值(EVA) 是商業(yè)銀行目前考評體系中的核心指標。經(jīng)濟增加值公式為：

經(jīng)濟增加值(EVA)=風險調(diào)整后利潤-經(jīng)濟資本占用×資本預(yù)期回報率

由于經(jīng)濟增加值(EVA)指標涵蓋了公司價值創(chuàng)造過程中的主要因素，充分考慮了財務(wù)成本、風險成本、資本成本，可以準確地衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，有助于財務(wù)管理體系的統(tǒng)一。具體而言，引入經(jīng)濟增加值體現(xiàn)了如下經(jīng)營理念：

一是真實利潤。

二是風險補償。

三是加強資產(chǎn)組合管理。

4.指標權(quán)重的設(shè)置

通常來說，設(shè)置權(quán)重的方法有以下幾種：

一是主觀經(jīng)驗法。

二是主次指標排隊分類法。

三是老師調(diào)查法。

考核指標最終權(quán)重的確定要充分體現(xiàn)如下原則：與銀行業(yè)績的影響程度成正比;與經(jīng)營重心的關(guān)系成正比;反映各項指標沖突時的取舍原則;反映經(jīng)營決策導(dǎo)向;反映指標數(shù)值的可靠程度;考慮相關(guān)性較高指標的綜合權(quán)重等。

5.評價標準的設(shè)置

發(fā)達國家商業(yè)銀行實踐中常見的評價標準有三種：歷史標準、預(yù)算標準、相對業(yè)績標準。

商業(yè)銀行績效評價標準在制定過程中還涉及三個關(guān)鍵問題： 評價標準確定的依據(jù)或來源、評價標準的難易程度、評價標準(指標值) 的分解。

(二)績效考評體系的結(jié)果應(yīng)用

1. 考評結(jié)果應(yīng)用范圍

由于綜合考評結(jié)果可以反映被考評對象的整體經(jīng)營情況， 它通常被應(yīng)用于戰(zhàn)略目標審視、資源配置、人力資源管理應(yīng)用、制度建設(shè)及企業(yè)文化建設(shè)等方面。

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