1. 集團法人客戶的整體狀況分析

　　商業(yè)銀行的集團法人客戶是指企業(yè)集團法人客戶。

　　企業(yè)集團是指相互之間存在直接或間接控制關系，或其他重大影響關系的關聯(lián)方組成的法人客戶群。確定為同一集團法人客戶內的關聯(lián)方可稱為成員單位。

　　本書所述的集團法人客戶僅指非金融機構類集團法人客戶，但企業(yè)集團財務公司或其它金融機構納入集團法人客戶統(tǒng)一管理。金融控股公司中的商業(yè)銀行不納入集團法人客戶管理范疇。

　　背景知識：企業(yè)集團的特征

　　① 在股權或經(jīng)營決策上，直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制。

　?、?共同被第三方企事業(yè)法人所控制。

　?、?由主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員(包括三代以內直系親屬關系和兩代以內旁系親屬關系)共同直接或間接控制。

　?、?對關聯(lián)方的財務和經(jīng)營政策有重大影響。

　?、?與自然人股東關系密切的家庭成員持有或控制的股份或表決權，應當與該自然人股東持有或控制的股份或表決權合并計算。

　?、?能夠實際控制后者的其他情況。

　　商業(yè)銀行可以參照前述的單一法人客戶分析方法，對集團法人客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務狀況、非財務因素以及擔保等整體狀況進行逐項分析，以識別其潛在的信用風險。但集團法人客戶的狀況通常更為復雜。其中，對集團內關聯(lián)交易的正確分析和判斷至關重要。

　　關聯(lián)交易是指發(fā)生在集團內關聯(lián)方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。關聯(lián)方是指在財務和經(jīng)營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企、事業(yè)法人。國家控制的企業(yè)間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯(lián)方。

　　分析企業(yè)集團內的關聯(lián)交易時，首先應全面了解集團的股權結構，找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關聯(lián)方，然后對關聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。

　　①縱向一體化集團。這類集團內部的關聯(lián)交易主要集中在上游企業(yè)為下游企業(yè)提供半成品作為原材料，以及下游企業(yè)再將產成品提供給銷售公司銷售。

　?、跈M向多元化集團。這類集團內部的關聯(lián)交易主要是集團內部企業(yè)之間存在的大量資產重組、并購、資金往來以及債務重組。

　　商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)客戶的下列行為/情況時，應當注意分析和判斷其是否屬于集團法人客戶內部的關聯(lián)方。

　　此外，在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中，商業(yè)銀行還應當盡量做到以下幾點：

　　①充分利用已有的內外部信息系統(tǒng)。

　　②與客戶建立授信關系時，授信工作人員應當盡職受理和調查評價。

　?、圩R別客戶關聯(lián)方關系時，授信工作人員應重點關注。

　　④集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。

　?、菰诙ㄆ谧R別期間，集團法人客戶的成員單位若發(fā)生權關系變動，導致其與集團的關系發(fā)生變化。

　　⑥對所有集團法人客戶的架構圖必須每年進行維護，更新集團內的成員單位。

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