銀行從業(yè)《風險管理》講義：現金流分析法

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　　二、現金流分析法

　　通過對商業(yè)銀行一定時期內現金流入(資金來源)和現金流出(資金使用)的分析和預測，可以評估商業(yè)銀行短期內的流動性狀況。

　　商業(yè)銀行現金流入和現金流出的差異可以用“剩余”或“赤字”來表示：

　　?當資金來源大于資金使用時，出現資金“剩余”，表明商業(yè)銀行擁有一個“流動性緩沖器”，即流動性相對充足。此時商業(yè)銀行應當考慮到這種流動性剩余頭寸的機會成本，因為過量的剩余資金完全可以轉變?yōu)槠渌Y產賺取更高收益。

　　?當資金來源小于資金使用時，出現流動性“赤字”，此時必須考慮這種資金匱乏可能造成的支付困難以及由此產生的流動性風險。根據歷史經驗分析得知，當資金剩余額與總資產之比小于3%～5%，甚至為負數時，商業(yè)銀行應當對其流動性狀況引起高度重視。

　　為合理預測商業(yè)銀行在未來不同時段內的流動性需求，商業(yè)銀行應當盡可能準確預測未來特定時段內(如未來7天、l5天、30天)的新貸款凈增值(新貸款額-到期貸款-貸款出售)、存款凈流量(流入量一流出量)，以及其他資產和負債的凈流量，將上述各項資金凈流量加總，再與期初的“剩余”或“赤字”相加，即可獲得未來特定時段內的流動性頭寸。

　　在正常市場條件下，現金流分析有助于真實、準確地反映商業(yè)銀行在未來短期內的流動性狀況。但如果商業(yè)銀行的規(guī)模很大、業(yè)務復雜、預期期限較長(如180天、360天)，則分析人員能夠獲得完整現金流量信息的可能性和準確性將顯著降低，現金流分析結果的可信賴度也隨之減弱。在實踐操作中，現金流分析法通常和缺口分析等方法一起使用，互為補充。

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